Из трех основных финансовых отчетов только в балансе сообщается о финансовом положении предприятия в один конкретный момент. Другие три - отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о нераспределенной прибыли - документируют один аспект деятельности бизнеса за определенный период. В отчетах о прибылях и убытках отмечается изменение финансового положения предприятия в результате осуществления операций за рассматриваемый период, а в отчетах о движении денежных средств сообщается об изменении его денежных средств и их эквивалентов в результате того же действия.
Доходы и расходы
Компания ведет свой бизнес, чтобы получать больше доходов, чем расходов. Доходы - это суммы, которые бизнес зарабатывает, выполняя свои операции, а расходы - это суммы, которые бизнес тратит на выполнение тех же операций. Доходы за вычетом расходов равняются чистому доходу предприятия, либо его финансовой прибыли, либо его финансовым убыткам, понесенным за рассматриваемый период.
Денежный поток
Денежные потоки - это изменения денежных средств и их эквивалентов, возникшие в течение определенного периода. Денежные поступления представляют собой приток денежных средств, а денежные платежи представляют собой отток денежных средств, тогда как общее результирующее изменение представляет собой чистый денежный поток. Денежные потоки включают операции, не связанные с доходами, основанные на наличных деньгах, такие как денежные средства, потраченные на приобретение оборудования и машин, но не включают доходы и расходы, не связанные с наличными, такие как амортизация.
Связь между денежным потоком и чистым доходом
Существует взаимосвязь между движением денежных средств и чистой прибылью, но они являются отдельными понятиями в бухгалтерском учете. Денежный поток - это мера ликвидности предприятия или способности предприятия погасить свои краткосрочные долговые обязательства наличными или эквивалентами, имеющимися у него на руках. В отличие от этого, чистый доход измеряет прибыльность бизнеса, общую меру того, насколько эффективно он использует свои ресурсы для получения доходов, при этом опережая расходы, потраченные на получение этих доходов. Чистый денежный поток, деленный на чистую прибыль, не является полезным финансовым показателем, потому что его интерпретации слишком широки и неопределенны.
Интерпретация отношения
В целом, отношение чистого денежного потока к чистой прибыли менее 1: 1 указывает на то, что предприятие получает меньше денежных средств и их эквивалентов по сравнению с тем, что оно получает в прибыли, а отношение чистого денежного потока к чистой прибыли превышает 1: 1. указывает на то, что он получает больше денежных средств и их эквивалентов, чем зарабатывает в прибыли. Такие соотношения могут указывать на проблемы, существующие в текущей практике бизнеса, но подтверждение трудно без дополнительной информации. Например, низкое отношение чистого денежного потока к чистой прибыли может означать, что предприятие не собирает достаточно денежных средств для легкого выполнения своих краткосрочных обязательств, а только рассматривает свои краткосрочные обязательства и уровень сбора по счетам, причитающимся бизнес может это подтвердить.
