Кондиционер может быть дорогой покупкой для вашего арендуемого помещения. Как экономный арендодатель, вы захотите использовать стоимость единицы кондиционирования для компенсации арендного дохода в момент налогообложения. Служба внутренних доходов ожидает, что срок службы кондиционера составит более одного года. Они требуют, чтобы вы требовали часть стоимости кондиционера в налоговых декларациях за каждый год его полезного использования. Для этого вам понадобится определенная информация.
Что такое амортизация?
Амортизация - это метод распределения затрат на единицу оборудования по количеству лет, которые, как ожидается, будут полезны. Это дает более четкую картину эффективности вашего бизнеса. Если бы вы включили всю стоимость оборудования в один год, у вас были бы большие расходы в том году, когда вы приобрели оборудование, и не было бы таких расходов в последующие годы, даже если это оборудование все еще используется для получения дохода. Амортизация разбивает затраты, чтобы лучше связать воедино расходы и доходы за отчетный период.
Как мне записать амортизацию?
Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) позволяют регистрировать амортизацию с использованием трех методов: линейного износа, единиц продукции / выпуска или одного из двух ускоренных методов. В любом из этих методов GAAP вам необходимо знать стоимость актива и его ожидаемую стоимость утилизации или утилизации. Разница между этими двумя числами называется амортизируемой базой, которая является цифрой, которую вы будете использовать при расчете амортизационных отчислений каждый отчетный период. Вам также необходимо знать ожидаемый срок полезного использования актива, независимо от того, указаны ли его значения в годах, часах использования, единицах производства или другом методе. В записи журнала будут списываться расходы на амортизацию и начисляться накопленная амортизация, контрассчет, уменьшающий стоимость счета основных средств.
Как мне сообщить налоговую амортизацию кондиционера?
Об амортизации сообщается в форме IRS 4562. IRS определяет срок полезного использования различных типов активов. Это называется классовой жизнью актива. Период восстановления в Форме 4562 исходит из этого определения. Когда дело доходит до приборов, используемых в арендуемой собственности, включая кондиционеры, период восстановления составляет 5 лет. Для целей налогообложения вам необходимо знать, какое соглашение вы можете использовать для указания даты, когда актив был введен в эксплуатацию.
Вы будете использовать соглашение на середину квартала, если вы приобрели более 40 процентов активов в последнем квартале года, или соглашение на полугодие, если нет. Середина квартала означает, что вы будете относиться к активу так, как если бы вы вводили его в эксплуатацию в середине квартала, в котором вы его приобрели. Полугодие означает, что вы будете рассматривать актив как введенный в эксплуатацию в середине года.
Последней информацией, которую вам нужно знать для расчета амортизации на единицу оборудования, является метод амортизации. В соответствии с публикацией IRS 527 амортизация кондиционера наряду с любым другим 5-летним сроком службы класса будет рассчитываться с использованием метода 200-процентного убывающего баланса. Процент амортизируемой базы, которую вы отчитываете как расходы каждый год или каждый квартал, зависит от соглашения, которое вы должны использовать. Лучший способ рассчитать это точно - обратиться к таблицам процентных ставок GDS MACRS в публикации IRS 527. Вы будете умножать данный процент за этот период на общую амортизируемую базу для этого актива.
