Чтобы проверить данные бухгалтерского учета, высшее руководство часто не позволяет финансовым менеджерам постоянно обсуждать политику бухгалтерского учета, подотчетность и соответствие нормативным требованиям. Руководители высшего звена просто полагаются на независимую и объективную работу другой группы - обычно на функцию внутреннего аудита - для определения точности, полноты и достоверности корпоративной информации.
Независимая проверка бухгалтерского учета
Независимая проверка учетных данных компании означает периодическую отправку экспертной группы для проверки практики ведения учета в сегменте, департаменте или иностранной дочерней компании. Эта группа может исходить от отдела внутреннего аудита, но некоторые компании используют разные иерархические структуры или рабочие конфигурации для мониторинга работы бухгалтерии. Например, компания может создать консультативную функцию или внутренний консультативный отдел, чтобы выявлять сохраняющуюся неэффективность конкретных процессов, проверять механизмы учета затрат или помогать руководителям отделов в работе по обеспечению качества. Проверка бухгалтерского учета может охватывать такие функции, как бухгалтерский учет, финансовый контроль, подготовка финансовой отчетности и соблюдение бухгалтерского учета.
Как это устроено
Чтобы ответить на оперативные задачи, которые часто возникают при ведении бухгалтерского учета, высшее руководство использует комплексный подход, который начинается с требований конкретного сегмента и распространяется на персонал, процессы, операции, технологии и соответствие нормативным требованиям. В начале года руководители высшего звена работают с руководителями департаментов и главным аудитором компании, анализируя бизнес-подразделения, которые могут иметь проблемы с ведением учета и могут нуждаться во внешнем, глубоком расследовании. С точки зрения управления рисками, эти подразделения могут выделить точки «Уровня 1» или «Уровня 2» - это означает, что их учетные процессы могут привести к значительным потерям или потерям, превышающим средний уровень. После определения уровня риска главный аудитор назначает персонал для определенных сегментов, прося их проверить, как сотрудники регистрируют транзакции, и проверяют, что они делают это в соответствии с правилами. Третий этап - обсуждение вопросов финансовой отчетности с местным руководством, после чего аудиторы выпускают отчет.
Один и тот же сценарий, другой состав
Чтобы повысить прозрачность и предотвратить конфликт интересов в процессе проверки бухгалтерского учета, главные рецензенты периодически проводят ротацию аудиторского персонала. Такая профессиональная гимнастика полезна, потому что она помогает аудиторам расширить свои знания в различных областях, познакомиться с другими операционными подразделениями и минимизировать риск сговора между рецензентами и руководителями сегментов. Команда, выполняющая работу по внутреннему обеспечению, отличается, но подход и методология проверки обычно остаются неизменными.
Анализ сценария
Анализ сценариев присутствует во всей работе по проверке корпоративного учета, потому что рецензенты постоянно размышляют о том, что может пойти не так, как определить неэффективность финансовой отчетности, а также то, соблюдаются ли существующие процессы и механизмы в соответствии с законом или явно противоречат нормам. Эти запросы обычно фигурируют в контрольном списке аудита, и рецензенты пытаются получить ответы, передавая анкеты персоналу, который работает в рассматриваемом сегменте или периодически взаимодействует с его процессами.
