Внутренний контроль обеспечивает уровень достоверности финансовой информации, представленной в финансовой отчетности. Внутренний контроль ограничивает доступ отдельных сотрудников к манипулированию данными или искажению финансовых данных. Внутренний контроль имеет решающее значение для сотрудников бухгалтерии, которые регулярно работают с финансовыми данными компании. Тем не менее, внутренний контроль не является надежным. Существуют ограничения для политик и процедур внутреннего контроля, применяемых компаниями.
Недостаток обучения / общения
Сотрудники, которые не понимают цели внутреннего контроля или надлежащих процедур, которым можно следовать, могут ограничивать эффективность внутреннего контроля. Руководство сообщает о цели включения внутреннего контроля и назначает конкретных сотрудников, ответственных за обучение остальной части отдела. Если руководство неправильно сообщает цель внедрения внутреннего контроля, сотрудники чувствуют недоверие, завалены дополнительной работой и находят возможности обойти систему внутреннего контроля. Если инструкторы не обучают сотрудников использовать новые внутренние средства контроля, сотрудники будут создавать свои собственные методы или вообще игнорировать систему.
Сговор
Бухгалтерский учет сотрудников сговора с целью мошенничества компании найти способы обхода текущего внутреннего контроля. Когда два или более сотрудников работают с одной и той же финансовой информацией, они могут манипулировать данными для своих собственных целей. Они могут поменять пароли, позволяющие друг другу получать доступ к информации, и никто другой не будет просматривать работу. Они могут создавать ложные транзакции, чтобы украсть деньги у компании и одобрить транзакции друг друга.
Недостаток управленческой поддержки
Менеджеры, которым не хватает поддержки новой системы внутреннего контроля, сообщают об отсутствии поддержки своим сотрудникам. Сотрудники реагируют на невербальные сигналы менеджера и ограничивают собственную поддержку системы внутреннего контроля. Эти сотрудники выполняют минимальный уровень работы, необходимый для системы внутреннего контроля. Эти менеджеры часто позволяют сотрудникам использовать переопределения управления, не выясняя причину необходимости переопределения. Вместо этого они обвиняют систему. Сотрудники могут воспользоваться отсутствием расследования у своего менеджера для совершения мошеннических операций.
