Анкета внутреннего контроля - это документ, который аудитор предоставляет сотрудникам компании перед проведением аудита. Анкета полезна для определения того, на каких сферах аудит должен сосредоточиться. Когда сотрудники отвечают на вопросы, аудитор знает, ведет ли компания точные записи в целом, и имеет доказательства того, кто за какие документы отвечает. Компания получает преимущества от проведения более дешевого, быстрого и более эффективного аудита из-за вопросника внутреннего контроля.
Доказательства
Анкета внутреннего контроля предоставляет доказательства того, что документ или финансовая база данных существует. Например, анкета может спрашивать, ведет ли компания схему своих счетов. Затем аудитор может спросить, где находится план счетов, если он существует, или спроектировать аудит так, чтобы он работал без него. Если сотрудник упоминает, что план счетов существует, и не знает, где он находится, это может свидетельствовать о том, что компания не ведет хорошие записи, поэтому аудитору следует провести более тщательный аудит.
Управление сотрудника
Анкеты внутреннего контроля предоставляют доказательства, которые аудитор использует, чтобы определить, проверяют ли сотрудники работу других сотрудников. Анкета Министерства здравоохранения штата Аризона спрашивает, берут ли бухгалтеры в агентстве ежегодные отпуска. Требование, чтобы бухгалтеры в организации отвлекались от своей работы, усиливает внутренний контроль, потому что другие бухгалтеры, работающие в организации, могут проверять точность бухгалтерских книг, в то время как основные хранители документации отсутствуют.
Совет директоров контролирует
Анкета внутреннего контроля проверяет эффективность работы совета директоров. Внутренний вопросник задает такие вопросы, как то, контролируют ли директора организации записи дебиторской задолженности, или же директора получают финансовые отчеты от организации и проверяют их. Анкета внутреннего контроля показывает аудитору, играет ли совет директоров активную роль в обеспечении точности финансовой отчетности.
Будущие Аудиты
Аудиторы могут определить общие проблемные области при создании вопросника внутреннего контроля, поэтому его можно использовать при аудите других отделов или компаний. Например, аудитор может создать документ, который назначает высокий риск для инвентарных записей, когда компания контролирует ценные запасы, которые не контролируются часто, или низкий риск, когда инвентарь не является ценным или специализированным. Другие аудиторы могут взять стандартный документ и повторно использовать его при проведении аудита в будущем. Управление по управлению финансами штата Вашингтон включает в свой образец анкеты объяснения, объясняющие, почему каждый внутренний контроль важен для сотрудников, не прошедших обучение по вопросам аудита.
