Доверие потребителей раскачивается всякий раз, когда происходит корпоративный скандал. Из-за событий, варьирующихся от банковской помощи в 2008 году до недавнего мошенничества со счетом в Wells Fargo, потребители должны быть уверены, что компании, с которыми они работают, честны и откровенны. Аудит является мощным инструментом, чтобы успокоить заинтересованные стороны вашей компании. Это позволяет им знать, что ваш бизнес соответствует стандартам бухгалтерского учета.
Хотя естественно беспокоиться о том, что ваш бизнес подвергается аудиту или проводит аудит, у вас есть возможность проанализировать свои методы бухгалтерского учета и найти области для улучшения. Как только ваш аудит будет завершен, ваш аудитор рассмотрит свои выводы. Если вы проводите внутренний аудит, вы должны сообщить о своих выводах аналогичным образом. Как правило, аудиторы делятся своими результатами аудита в стандартизированном письменном формате, который вы можете просмотреть и внедрить.
Что такое аудит?
Аудит - это объективный обзор финансовой практики вашей компании. Как правило, это будет включать проверку вашей финансовой отчетности и других финансовых отчетов лицензированным бухгалтером. Бухгалтер сравнит финансовую отчетность вашего бизнеса с вашими бухгалтерскими книгами и убедится, что все верно. Некоторые типы организаций, такие как некоммерческие и открытые компании, обязаны периодически проводить сторонние аудиты, чтобы убедиться, что они используют средства, доверенные им потребителями, ответственным образом.
Какие существуют виды аудитов?
Существует два основных типа аудита: внутренний и внешний. Внутренний аудит - это аудит, который вы проводите в своем собственном бизнесе. Вы или ваша компания назначаете человека, обладающего знаниями и опытом в области бухгалтерского учета, для проверки ваших книг и финансовой отчетности и обеспечения соответствия. Затем результаты внутреннего аудита доводятся до сведения лиц, принимающих решения в вашей компании, в число которых могут входить менеджеры, совет директоров или другие заинтересованные стороны.
Внутренний аудит дает вам и вашему бизнесу возможность выявлять любые риски и управлять ими, а также следить за соблюдением политик вашей компании. Вы можете проводить внутренние аудиты периодически или на постоянной основе. Внутренние аудиты являются более гибкими, чем внешние, и могут включать в себя определенные отделы и более широкие цели вашей компании.
Внешний аудит проводится третьей стороной, не связанной с вашим бизнесом. Они могут проводиться или контролироваться регулирующими организациями, такими как Совет по надзору за бухгалтерским учетом в публичных компаниях. PCAOB устанавливает стандарты аудита для публичных компаний и брокеров. Эти внешние аудиты сообщают о своих результатах аудита публично.
Существует несколько видов внешних аудитов, в том числе аудит соответствия, операционный аудит и аудит финансовой отчетности. Аудиты соответствия обеспечивают соответствие вашего бизнеса любым нормативным требованиям. Операционные аудиты проверяют эффективность вашей организации и дают рекомендации по улучшению. Аудит финансовой отчетности также называется аудитом аудита, и в этом типе аудита аудитор проверяет финансовую отчетность и бухгалтерские операции вашей компании.
Каковы этапы аудита?
Если вы рассматриваете внутренний или внешний аудит для вашего бизнеса, важно знать, какие шаги предпринимаются. Тщательный аудит требует много времени, но полученное спокойствие стоит затраченного времени. Каковы этапы аудита? Как правило, аудит включает планирование, сбор доказательств и выдачу отчета с результатами аудита.
На этапе планирования вы уточняете объем аудита и как долго он продлится. Вы также планируете любые необходимые встречи или посещения на месте, чтобы аудитор мог рассмотреть ваши процедуры. Следующий шаг - сбор доказательств. Сбор доказательств включает в себя наблюдение за вашей бухгалтерской практикой и процедурами, тестирование процедур контроля вашей компании, а также получение и просмотр финансовых отчетов и отчетов. Аудитор анализирует и проверяет доказательства, чтобы подготовиться к следующему шагу.
На последнем этапе ваш аудитор готовит отчет с результатами аудита, который иногда называют аудиторским заключением. Аудитор представит отчет требуемым заинтересованным сторонам, а также может обнародовать результаты в зависимости от типа и объема аудита.
Как сообщить о результатах аудита
Если вы проводите внутренний аудит, вы можете спросить, как сообщить о результатах аудита. Как правило, о результатах внутреннего и внешнего аудита сообщается в письменной форме, а также предоставляется заинтересованным сторонам в устной форме.
Для внешнего и внутреннего аудита существует общая структура, которой придерживаются большинство письменных отчетов. В отношении проверок соответствия организация, осуществляющая надзор, может предъявлять особые требования к тому, что необходимо включить в письменный отчет. Письменный аудиторский отчет должен быть написан кратко и так, чтобы читатель мог его легко понять. Он также должен включать доказательства для любых результатов аудита.
Как правило, аудиторский отчет состоит из трех разделов: введение, раздел, в котором описывается объем аудита, и заключение аудитора, в котором описываются выводы аудита. Во введении указываются обязанности аудитора и обязанности вашего бизнеса в отношении аудита. Как правило, он также включает имена аудитора или аудиторов и даты проведения аудита.
Раздел «Область применения» описывает процесс аудита. В нем указаны области, которые были проверены, кто прошел аудит, когда и какие критерии использовались для проведения аудита. Например, если это внешний аудит, в нем будет указано, какие стандарты руководящего органа используются для измерения результатов аудита. Для внутреннего аудита это будет относиться к используемым стандартам и политикам компании. Раздел «Объем работ» также описывает, что именно сделал аудитор. Аудитор должен указать, какие финансовые отчеты она проверяла и какие тесты она проводила.
Заключение аудитора является последним разделом отчета. Именно здесь аудитор указывает, что он нашел и соответствует ли ваш бизнес критериям аудита. В зависимости от типа аудита аудитор может также включать рекомендации по улучшению или решению проблем, которые были обнаружены в ходе аудита.
После написания своего отчета аудитор, как правило, представляет свои выводы заинтересованным лицам в компании. Например, в крупной некоммерческой организации она представит свои выводы комитету по аудиту, который контролирует процесс аудита. Комитет обсудит результаты аудита с аудитором и задаст уточняющие вопросы, прежде чем они представят аудиторский отчет своему совету директоров.
Если вы проводите внутренний аудит, лучшим подходом к написанию выводов и рекомендаций аудита является четкое указание того, что вы сделали, когда вы это сделали и что вы нашли. Ваш отчет не должен быть длинным. Оно должно быть четким и убедительным, чтобы руководители и руководители вашего бизнеса предпринимали действия на основе ваших результатов, особенно если вы находите области, которые нуждаются в улучшении.
Какие существуют типы аудиторских заключений?
Тщательный аудит может выявить слабые места, которые необходимо улучшить. В худшем случае, это может раскрыть мошенничество или ненадлежащее управление, о которых вам нужно соответствующим образом сообщить властям и решить. Внешние ревизии обычно сообщают о результатах ревизии как одно из следующих: неквалифицированное или чистое мнение, квалифицированное мнение, неблагоприятное мнение или отказ от мнения.
Безусловное мнение - лучший сценарий, если ваш бизнес проходит внешний аудит. Это означает, что аудитор смог завершить аудит и что ваш бизнес соответствовал критериям аудита. Например, при аудите финансовой отчетности безусловное мнение будет означать, что отчеты соответствуют общепринятым принципам бухгалтерского учета.
Квалифицированное мнение означает, что была проблема с аудитом. Аудитору, возможно, не был предоставлен доступ ко всей информации и документам, в которых он нуждался, например, или, возможно, не было соблюдения принятых стандартов для области, подлежащей аудиту. В аудите финансовой отчетности это может означать, что аудитор обнаружил одну или несколько областей, в которых не соблюдались общепринятые принципы бухгалтерского учета. Хотя это не идеальный результат для вашего бизнеса, его можно быстро и легко решить.
Отрицательное мнение гораздо серьезнее. Это указывает на то, что аудитор обнаружил искажение информации или искажение в проверяемой области. В случае аудита финансовой отчетности отрицательное мнение означает, что аудитор обнаружил, что финансовая отчетность вашей компании не соответствует общепринятым методам бухгалтерского учета. Этот результат является относительно редким, и он может оказать негативное влияние на акции публичных компаний. Некоторые компании наблюдали падение цен на свои акции, например, после того, как было опубликовано негативное мнение.
Отказ от ответственности означает, что аудитор не смог завершить аудит. Это может быть связано с отсутствием финансовой отчетности или с тем, что аудитору не был предоставлен полный доступ к необходимой информации. Это также может означать, что руководство вашей компании не сотрудничало с аудитором. Иногда это также указывает на наличие конфликта интересов со стороны аудитора. Например, он может иметь финансовый интерес в проверяемой компании.
Хотя заявление об отказе от мнений не лучший сценарий для вас или вашей компании, он также не является худшим. По сути, это означает, что мнения отсутствуют и аудит должен быть завершен в будущем.
Как реагировать на результаты аудита
Если ваш бизнес недавно прошел внутренний или внешний аудит, очень важно реагировать на результаты аудита. Первый шаг - внимательно изучить аудиторский отчет с аудиторами. Задайте вопросы аудиторам, чтобы уточнить выводы и их опыт при работе с вашей компанией. Вы можете спросить, например, как ваши сотрудники сотрудничали с аудиторами. Вы также можете спросить, были ли какие-либо изменения в первоначальном плане аудита или у аудитора возникли какие-либо трудности в процессе аудита.
Если аудитор обнаружил области, которые нуждаются в улучшении, спросите об особенностях. Обязательно объясните, в чем проблема, и какой документ или тест выявили проблему. Вы также можете спросить, есть ли у аудитора какие-либо конкретные рекомендации для разрешения области.
Даже если проблем не обнаружено, вы все равно можете воспользоваться знаниями и опытом вашего одитора. Например, вы можете спросить, как ваша организация сравнивается с другими подобными организациями. Вы также можете запросить общие рекомендации по улучшению ваших процедур бухгалтерского учета или практики отчетности.
В случае отрицательного или квалифицированного мнения, вам следует рассмотреть возможность предоставления официального письменного ответа. От вас может потребоваться ответить в письменном виде, в зависимости от политики вашей компании или руководящего органа, контролирующего вашу ревизию. В вашем ответе должны быть непосредственно рассмотрены все проблемы, поднятые в отчете, и обсужден ваш план решения проблем, поднятых в результатах аудита. Вы должны включить конкретные, измеримые шаги для улучшения и график, когда эти шаги будут завершены. В случае отрицательного мнения, вы можете проконсультироваться с адвокатом, прежде чем завершить или опубликовать свой ответ.
Самый важный аспект реагирования на результаты аудита - и, возможно, весь процесс аудита - это помнить, что аудитор не является врагом. Аудитор поможет вам улучшить и поддерживать доверие общественности. Хотя прохождение аудита может быть стрессовым и пугающим процессом, оно может дать вам и вашему бизнесу возможность улучшиться. Например, вы можете найти способы улучшить свой учетный процесс, что в конечном итоге может сэкономить ваше время и деньги.
