Отчет о движении денежных средств содержит информацию о денежных средствах, использованных или созданных в трех разделах: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Денежные средства от операционной деятельности, также известные как чистый приток денежных средств, представляют собой чистую прибыль плюс изменения в текущих активах и обязательствах, корректировки расходов на амортизацию и амортизацию и выбытие основных средств. Секция инвестирования сообщает об изменениях в основных средствах. В разделе финансирования сообщается об изменениях в долгосрочных обязательствах и собственном капитале.
Получите чистый доход за период из отчета о прибылях и убытках. Период может быть месяц, квартал или год. Предположим, что чистый доход в размере 100 долларов за период.
Рассчитайте общие расходы на амортизацию из отчета о прибылях и убытках. Эти неденежные статьи должны быть добавлены к чистой прибыли. Предположим, 5 долларов за эти расходы в течение периода.
Рассчитаем коррективы на выбытие основных средств. Основные средства учитываются по балансовой стоимости в балансе. Балансовая стоимость равна покупной цене за вычетом накопленной амортизации. Когда один из этих активов продается за большую или меньшую величину, чем его балансовая стоимость, прибыль или убыток отражаются в отчете о прибылях и убытках как «прибыль / убыток от продажи активов». Предположим, что за отчетный период таких отчуждений не было.
Рассчитайте изменения в счетах текущих активов в балансе, таких как дебиторская задолженность и запасы, по сравнению с предыдущим периодом. Помните, что когда текущие активы увеличиваются в стоимости, это использование денежных средств; в противном случае это источник или генератор денег. Например, если за отчетный период в инвентаризацию было добавлено 25 долларов, то изменение в денежной наличности будет отрицательным на 25 долларов.
Рассчитайте изменения в счетах текущих обязательств на балансе, таких как кредиторская задолженность, заработная плата, проценты к уплате, налоги к уплате и краткосрочные займы к уплате, по сравнению с предыдущим периодом. Когда счет обязательств увеличивается в стоимости, он является источником денежных средств; в противном случае это использование наличных денег. Например, если произошло увеличение процентов и счетов к уплате налогов на 10 и 5 долларов США соответственно и уменьшение суммы краткосрочных займов на 5 долларов США, то изменение в денежной наличности составит 10 долларов США.
Рассчитайте чистый приток денежных средств, добавив чистую прибыль к изменениям в счетах текущих активов и текущих обязательств, корректировках расходов на амортизацию и амортизацию и выбытии основных средств. Чтобы завершить пример, чистый приток денежных средств за период равен 100 долл. США плюс 5 долл. США минус 25 долл. США плюс 10 долл. США или 90 долл. США.
