Рабочий документ по консолидации - это бухгалтерский документ, используемый для демонстрации того, как предприятие консолидирует свои активы после приобретения другого, как правило, более мелкого бизнеса. Рабочий документ по консолидации, состоящий из трех частей, содержит краткое изложение трех различных других финансовых отчетов, имеющих решающее значение для приобретения: отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли и баланс. Создание сводного рабочего документа является первым шагом в создании новой системы ведения финансовой отчетности. Эти два предприятия вели отдельные записи даже сразу после приобретения, но теперь они должны объединиться в одну компанию и вести один набор финансовых записей. Рабочий документ по консолидации, состоящий из трех частей, является первым из этих финансовых отчетов, которые будут созданы.
Разделите рабочий лист на три равных горизонтальных участка. Укажите верхнюю часть документа для консолидированного отчета о прибылях и убытках, среднюю часть для консолидированного отчета о нераспределенной прибыли и нижний раздел для консолидированного баланса. Работа будет течь вниз по странице, слева направо.
Используйте самую последнюю информацию о доходах, которую имеют компании, предоставляемую либо их бухгалтериями, либо годовым отчетом инвестора, если они являются публичными компаниями.
Создайте отчет о доходах для двух компаний, как если бы они были одной. Объедините данные о дебиторской задолженности, доходах и расходах каждой компании, чтобы получить одно значение для каждого термина. Запишите эти условия в части отчета о прибылях и убытках. Используйте эти значения, чтобы перейти вниз по листу, заполнив необходимые значения для условий отчета о нераспределенной прибыли и балансовых отчетов, таких как нераспределенная прибыль, активы и стоимость проданных товаров.
Сделайте исключающие записи на рабочем листе, если товары и денежные средства были обменены между этими двумя компаниями после приобретения, но до консолидации рабочего листа - например, если Компания A приобрела материалы за 10 долларов США у Компании B. На консолидированном рабочем листе эта транзакция будет отображаться для в целях ведения учета, но также будет отображаться исключающая запись, показывающая денежный поток в размере 10 долл. США от компании B к компании A, чтобы сохранить учетные записи. Если исключающие записи не будут сделаны, будет казаться, что компания получает прибыль, когда она просто перемещает ресурсы вокруг компании.
