Церковь в большинстве случаев освобождается от федерального налогообложения, если в соответствии с правилами IRS она считается некоммерческой организацией. Кроме того, доноры смогут списывать взносы в церковь на свои индивидуальные налоговые декларации. Церковь все еще может облагаться налогом на доход, полученный от деятельности, не связанной с ее некоммерческой целью, и при определенных обстоятельствах должна подать налоговую декларацию в IRS.
Освобождение от налогов
Чтобы получить церковные налоговые льготы, церковь должна быть квалифицирована как 501 (c) (3) некоммерческая организация. Если он также квалифицируется как церковь согласно правилам IRS, ему не нужно обращаться в IRS для признания некоммерческой организацией или ждать одобрения. IRS установил 14 критериев, которым должна соответствовать церковь, чтобы претендовать на налоговые льготы. К ним относятся, в частности, особое вероисповедание, церковное правительство, кодекс доктрины, установленное место поклонения и регулярное собрание.
Доноры
Безналоговый статус побуждает людей жертвовать деньги в церкви, предоставляя донорам налоговые льготы. Доноры церквей имеют право вычитать суммы до 50 процентов от их скорректированного валового дохода. Поскольку это снижает налогооблагаемый доход, оно также может поставить донора в более низкую налоговую категорию, что приведет к чистой экономии налога, если донор тщательно планирует сумму и сроки пожертвований. Хотя церкви обязаны предоставлять донорам письменные подтверждения пожертвований на сумму 250 долларов и более (по состоянию на январь 2011 года), им не нужно подавать налоговые декларации на пожертвования, если пожертвования используются в религиозных целях.
Налогооблагаемая деятельность
Некоторая приносящая доход церковная деятельность облагается налогом. Налог облагается налогом или нет, зависит от его отношения к безналоговой цели церкви. Если церковь зарабатывает деньги, продавая религиозную литературу, этот доход не облагается налогом, даже если деньги не были пожертвованы. Однако если церковь зарабатывает деньги, продавая выпечку, IRS может поставить под вопрос, достаточно ли продажа выпечки связана с религиозной деятельностью, даже если вырученные средства использовались в религиозных целях. Если церковь получает более 1000 долларов дохода от несвязанной деятельности в течение налогового года, она должна подать форму 990-T и уплатить налог на сумму, превышающую 1000 долларов (по состоянию на январь 2011 года).
Платежная ведомость
Если церковь нанимает работников, она должна вычитать налоги Medicare и Social Security из зарплаты служащих. Применяются два исключения: церкви не должны вычитать Medicare или Social Security из зарплаты рукоположенных служителей, и церкви, которые возражают против удержания налогов Medicare и Social Security по религиозным соображениям, освобождаются путем подачи формы 8274. Церкви должны выдавать работникам форму W-2 и Форма 1099 MISC для независимых подрядчиков, чтобы они могли подать свои индивидуальные налоговые декларации. Они также должны подать форму 1096 в IRS.
