Процентный доход относится к процентам, которые начисляются с течением времени через инвестиции бизнеса в финансовые инструменты. Например, проценты по корпоративным облигациям учитываются как процентный доход. Некоторые другие обязательства, которые другие обязаны бизнесу, также могут приносить проценты и учитываться как процентный доход. На кассовой основе процентный доход признается после его уплаты; по методу начисления процентный доход признается по мере его поступления.
Учет кассовой основы
Бухгалтерский учет на кассовой основе регистрирует затраты и доходы на счетах, когда наличные по ним выплачиваются или принимаются. Таким образом, хотя процентный доход мог быть получен до фактического времени платежа, бухгалтер, работающий с учетом бухгалтерского учета на кассовой основе, не может распознать его до тех пор, пока предприятие не получит деньги.
Учет по методу начисления
Начисление по методу начисления учитывает затраты и выручку по счетам в момент их возникновения. Например, хотя платеж может быть получен за процентный доход только в течение нескольких месяцев в будущем, бухгалтер, работающий по методу начисления, будет признавать проценты как доход в каждом периоде, пока инструмент, выплачивающий проценты, больше не будет приносить проценты.
Признание выручки
Признание выручки, включая процентные доходы, в учете по методу начисления зависит от двух факторов. Во-первых, сумма должна быть заработана, что означает, что экономическая операция была завершена. Во-вторых, сумма должна быть реализуемой, то есть нет оснований полагать, что ее нельзя собрать. Таким образом, процентный доход признается в конце каждого периода, если эмитент процентного инструмента, по-видимому, не сможет выполнить свои обязательства.
Учет процентного дохода
В конце каждого отчетного периода полученные проценты признаются как доходы, которые затем отражаются как дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе предприятия. На момент выплаты дохода уплаченная сумма списывается с бухгалтерской книги дебиторской задолженности и признается в качестве денежных средств или любого другого денежного эквивалента, использованного для оплаты бизнеса.
