Кредит лежит в основе деловых операций. Предприятия предоставляют кредиты клиентам и совершают покупки в кредит. Однако иногда клиенты отстают по своим платежам, и компании оказываются с непогашенной задолженностью, что уменьшает денежный поток. Современная кредитная политика помогает компании активно управлять своими неоплаченными счетами. Ключевыми компонентами кредитной политики являются цели и обязанности, кредитный анализ и сборы.
Цели и обязанности
Цели кредитной политики состоят в том, чтобы уменьшить непогашенные суммы счета и расходы по сомнительной задолженности. Компании могут устанавливать различные показатели эффективности, например, среднее количество дней, в течение которых аккаунт просрочен, и общую стоимость выставленных счетов в долларах. Например, компания может установить ограничения на максимальное количество дней, в течение которых счет может оставаться просроченным до того, как компания списывает его и удаляет кредитные привилегии клиента. Установление организационных обязанностей также важно, потому что оно устанавливает цепочку подотчетности и позволяет избежать дублирования и путаницы. Например, менеджеры розничных магазинов компании могут иметь полномочия утверждать кредитные лимиты до 500 долларов, но отдел корпоративных финансов должен будет рассматривать заявки на кредиты на более высокие суммы.
Анализ
Целью кредитного анализа является различие между клиентами, которые платят вовремя, и теми, кто этого не делает. Кредитная политика должна указывать формат форм кредитных заявок и устанавливать четкие руководящие принципы для рассмотрения этих заявок. В зависимости от размера запроса на кредитный лимит кредитным офицерам и менеджерам может потребоваться просмотреть кредитные отчеты Dun & Bradstreet, финансовую отчетность, операционную историю и другую информацию из формы заявки, прежде чем предоставлять одобрения кредита. Анализ должен быть непрерывным процессом, потому что изменения в деловых и экономических условиях могут повлиять на финансовое состояние отдельных компаний или целых отраслей. Проактивное управление кредитами может потребовать от компании отклонить заявки на кредит от определенных компаний и уменьшить или отменить кредитные лимиты других.
Коллекции
Целью политики сбора платежей является снижение подверженности компании безнадежным долгам. Вероятность сбора быстро падает с возрастом аккаунта. Другими словами, чем дольше просрочен счет, тем сложнее получить непогашенный остаток. Процедуры сбора обычно зависят от размера и долларовой стоимости просроченного счета. Малый бизнес с ограниченным количеством учетных записей может применять индивидуальный подход к коллекциям с помощью телефонных звонков или даже личных визитов. Крупный бизнес с сотнями счетов может принять постепенную систему эскалаций. Например, он может отправлять напоминание по электронной почте, если учетная запись просрочена на семь дней, и инициировать телефонный контакт после того, как учетная запись просрочена на две недели или более.
Другие соображения
Другие компоненты кредитной политики включают условия продажи, кредитный период и скидки по оплате. Общие условия кредитования включают «нетто 30» и «2/10, нетто 30». Термин «нетто 30» означает, что полная оплата должна быть произведена в течение 30 дней. Термин «2/10» означает, что клиент получает скидку 2%, если он оплачивает полный счет в течение 10 дней. Дополнительные разделы могут включать описания этики, качества, внутренней управленческой отчетности и ведения учета.
