Общепринятые принципы бухгалтерского учета, или GAAP, определяют естественный баланс счетов и сообщают компаниям, должен ли определенный счет иметь кредитный или дебетовый баланс. Финансовые счета охватывают весь спектр активов и обязательств до статей капитала, доходов и расходов. Комиссия по ценным бумагам и биржам США определяет балансирование счетов как центральную функцию надежной финансовой отчетности.
Баланс
В бухгалтерском учете активы и расходы обычно имеют дебетовое сальдо, а это означает, что корпоративный бухгалтер дебетует их для увеличения суммы счета. Доходы, статьи капитала и обязательства имеют кредитный баланс, поэтому бухгалтер зачисляет эти счета на их увеличение. Любые изменения в этом обычном порядке вещей приводят к неточностям в процессе учета и могут привести к ошибочной финансовой отчетности. Например, если бухгалтер по ошибке зачисляет на счет страховых расходов запись страховых взносов, эта запись занижает сумму страховых расходов, указанную в отчете о прибылях и убытках. Под занижением понимается представление менее значимого или уменьшение суммы объекта учета.
Финансовый отчет
Чтобы заслужить доверие общественности и инвесторов, компания должна надлежащим образом регистрировать транзакции и сообщать данные об эффективности в конце определенного периода, такого как квартал или финансовый год. Точная отчетность требует тщательного анализа остатков на счетах. Полный набор финансовых отчетов включает отчет об изменениях в собственном капитале, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о финансовом положении, также известный как баланс.
Руководство по аудиту
Внешние аудиторы изучают записи компании, чтобы оценить точность показателей эффективности, обращая внимание на каждый основной счет, чтобы выяснить его баланс. Корпоративные рецензенты смотрят на субсчета изнутри, а также извне, чтобы понять транзакции, которые превратили их в основную учетную запись. Например, аудитор может посмотреть на счет кредиторской задолженности в балансе и определить все записи журнала, которые привели к балансу счета. Это представляет собой подход вовне. В этом сценарии обзор «наизнанку» совершил бы противоположную аналитическую поездку.
Вовлечение персонала
В корпоративном контексте персонал, который обеспечивает правильное сальдо счетов, включает бухгалтеров, бухгалтеров и финансовых менеджеров. Контролеры затрат и контролеры бюджета также помогают в ведении учета и отчетности.
