Счета условного депонирования формируют очень специфическое подмножество в любом сценарии бухгалтерского учета. Термин «условный депозитный счет» достаточно универсален, чтобы включать в себя множество типов учетных записей, каждый со своим набором правил. По сути, депозитные счета являются денежными счетами. Однако их администрация может требовать определенных требований к отчетности или документации для определенных типов депозитных счетов или учетных записей, управляемых определенными компаниями или частными лицами.
Эскроу-счета являются трастовыми
Цель счета условного депонирования состоит в том, чтобы держать средства в доверительном управлении для определенной цели или получателя. Примеры счетов условного депонирования включают в себя такие вещи, как средства, находящиеся в доверительном управлении у адвоката по недвижимости для выплаты расходов на закрытие, налоги и сборы на покупку нового дома или средства, удерживаемые юридической фирмой для урегулирования в ожидании выплаты. Ипотечная компания может держать средства на условном депонировании для уплаты налогов и страховых взносов на имущество заемщика. Некоторые из этих учетных записей подлежат определенным правилам.
Рассматривать депозитный счет как денежный счет
По своей сути, целевой депозитный счет является денежным счетом. Вы записываете записи журнала для условного депонирования, как и любой другой денежный счет. Поступающие средства отражаются как депозиты, а исходящие средства - дебеты в бухгалтерском журнале условного депонирования. Что делает депозитные счета заслуживающими внимания, так это требования к отчетности. Поскольку эти средства находятся в доверительном управлении, каждый дебет или кредит должен быть тщательно документирован; часто требующий более высокого уровня детализации, чем обычный денежный счет. Особенности варьируются в зависимости от типа и цели счета условного депонирования.
Дополнительные требования к документации для депозитных счетов
Поскольку счета условного депонирования представляют собой средства, находящиеся в доверительном управлении, требования к отчетности и документации являются тщательными. Вы должны тщательно документировать каждую транзакцию на счете условного депонирования, включая плательщика за кредиты, получателей за дебет и цель каждой транзакции. Некоторые учетные записи имеют специальные требования к документации для записи этих транзакций. Например, сделки с недвижимостью регистрируют транзакции на HUD-1. С другой стороны, от ипотечного кредитора может потребоваться только выпуск квартального или годового отчета. Объединенные счета условного депонирования могут требовать отдельных учетных записей клиентов.
Некоторые учетные записи имеют специальные правила
Счета условного депонирования для фондов недвижимости и адвокатских контор имеют особые правила относительно того, как следует управлять условным депонированием и как сообщается о средствах, включая специальный баланс и листы выплат. Законы варьируются в зависимости от штата и в зависимости от типа учетной записи; например, нью-йоркские юристы предъявляют иные требования к отчетности по условному депонированию, чем агенты по недвижимости из Иллинойса. Проконсультируйтесь с профессиональной организацией или советом по лицензированию вашего штата, чтобы определить, где вы можете найти информацию о требованиях к условному депозиту вашего штата.
