Механизмы трансфертных цен используются в компаниях с несколькими филиалами. Эти предприятия большие и разветвленные, поэтому TPM действуют, чтобы обуздать их посредством единой политики. Головные офисы банков используют доверенные платформенные модули для определения распределения средств посредством кредитования или продвижения в конкретном отделении банка. Хотя TPM более сложны и точны, чем предыдущие системы определения прибыльности, у TPM есть свои недостатки.
Роль TPMs
Механизм трансфертной цены измеряет эффективность учреждений, в том числе банков, более точно, чем более старые методы, такие как просто анализ прибыльности. Одна только прибыльность не лучший показатель успеха для банковских отделений, потому что это связано с их коммерческой независимостью. Это не может быть полностью достигнуто, когда филиалы управляются головными офисами. Все филиалы банка работают в головном офисе, который кредитует и продвигает средства по фиксированной ставке. Поскольку в каждом филиале банка свой бизнес, некоторые сильнее других. Аналогичным образом, каждый филиал обычно выделяется в определенной области, такой как объем кредитования или потенциал депозита. Измерение сильных и слабых сторон позволяет головным офисам определять распределение средств по филиалам, которые они контролируют.
Цели
Одной из задач TPM является оценка реальной прибыли и операционной эффективности филиалов банка. Когда эта задача выполнена правильно, правильные суммы средств и авансов предоставляются филиалам, которые будут наиболее эффективно их использовать. Это также обеспечивает справедливое распределение прибыли. Эти компоненты работают вместе для достижения общей цели поддержания как можно более стабильного потока финансирования из головного офиса в отделение банка.
TPM Systems
Унитарная система является самой простой, потому что существует только одна ставка для кредитования и заимствования в головном офисе. Неважно, основаны ли банковские балансы на кредите или дебете. Двойная система использует одну ставку для заимствований и другую для кредитования головным офисом. Несколько систем реализуют несколько ценовых механизмов. Депозиты и авансы предоставляются головным офисом по разным ставкам, хотя прибыльность филиала основывается на обоих, а не на том или ином акценте.
Недостатки TPM
Унитарная система имеет два недостатка. Отделения банка, поддерживаемые авансами, отражают более высокую прибыль, чем вклады, поддерживаемые депозитами. Это происходит потому, что депозиты приносят больше процентных платежей, чем авансов. Кроме того, унитарная система не может определить результативность между распределением средств и ее эффективностью. Двойная система не учитывает структуры процентных ставок, определяемые не головным офисом, а самим рынком. Сельские филиалы оказываются в невыгодном положении, поскольку их показатели прибыльности, основанные на сбережениях и срочных депозитах, являются неточными. Отрасли, основанные на авансах, также представлены неточно, поскольку нет различий между типами авансов, связанных вместе. Срочные депозитные филиалы указывают на более низкую прибыль, потому что процентная ставка высока. Несколько систем подвержены проблемам, связанным с международной банковской практикой. Несмотря на то, что стоимость эксплуатации каждого филиала отличается от филиала к филиалу и меняется из года в год, это не отражается в отчетах о прибылях и убытках, пока стоимость не стабилизируется. В целом, нет никаких установленных правил относительно прибыльности, поэтому существует уязвимость к любым изменениям в бизнес-операциях.
