Высшее руководство банковского учреждения устанавливает адекватные учетные процедуры для предотвращения потерь в операционной деятельности, такой как кредитование и инвестирование. Эти процедуры также помогают банку соблюдать общепринятые в США принципы бухгалтерского учета, или GAAP, и международные стандарты финансовой отчетности, или МСФО, а также правила Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC).
Признание доходов и расходов
Банковское учреждение признает (регистрирует) доходы и расходы по рыночной стоимости в соответствии с положениями SEC и Регулирующего органа финансовой отрасли (FINRA). Доход - это доход, который банк получает путем кредитования, инвестирования и предоставления других услуг клиентам. Примеры статей доходов банков включают доходы от займов и доходы от финансовых операций с частными деловыми партнерами или на биржах ценных бумаг. Бухгалтер банка зачисляет на счет выручки, чтобы увеличить его сумму, и дебетует его, чтобы уменьшить остаток на счете. Расходы - это затраты или убытки, которые банк несет в операционной деятельности, кредитных операциях или торговле. Примеры статей расходов или потерь включают заработную плату и арендную плату, дефолты по кредитам и убытки по инвестиционным активам. Бухгалтер в банке дебетует счет расхода, чтобы увеличить его сумму, и кредитует его, чтобы уменьшить остаток на счете. Правила FINRA и SEC требуют, чтобы банк отражал статьи доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках.
Регистрация активов и пассивов
Высшее руководство банка обычно обеспечивает адекватный и функциональный внутренний контроль в корпоративных системах отчетности об активах и пассивах. Эти меры контроля важны, поскольку банковское учреждение может столкнуться с неблагоприятными регулятивными действиями, такими как штрафы и судебные разбирательства, если оно не может контролировать качество активов в своем балансе. Актив - это экономический ресурс, которым банк владеет или на который он может иметь право собственности в будущем. Примеры включают краткосрочные активы, такие как проценты к получению и денежные средства, и долгосрочные активы, такие как ссуды к получению, земля, имущество и оборудование. Бухгалтер в банке дебетует счет актива, чтобы увеличить его сумму, и кредитует его, чтобы уменьшить остаток на счете. Обязательство - это долг, который банковская компания должна погасить при наступлении срока платежа или выполнить финансовые обязательства в срок. Примеры включают краткосрочные обязательства, такие как депозиты клиентов и проценты к уплате, и долгосрочные обязательства, такие как облигации к уплате. Бухгалтер в банке зачисляет на счет пассивов обязательство, чтобы увеличить его сумму, и дебетует его, чтобы уменьшить остаток на счете.
Финансовый отчет
GAAP США и МСФО требуют, чтобы банк выпускал точную и полную финансовую отчетность в конце каждого месяца или квартала. Полная бухгалтерская отчетность включает бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о нераспределенной прибыли.
