Возможность составить оценку дебиторской задолженности на конец года (A / R) помогает компаниям составлять бюджеты или прогнозировать финансовые отчеты. Дебиторская задолженность представляет собой кредитные продажи, которые компания делает своим клиентам, которые были выставлены счета, но еще не оплачены клиентом. Получение информации о том, сколько клиенты могут задолжать компании в кредит в конце года, помогает компании в продажах, расходах и потребностях в денежных потоках, помимо прочих финансовых показателей.
Что такое АШП?
Компании хотят знать, как скоро они получат свои деньги после продажи кредита клиенту. Как только продажа сделана, но до того, как клиенты отправят чек на оплату, компания учитывает неоплаченные остатки клиентов в своей финансовой отчетности на счете актива A / R в балансе. Компания может рассчитать свой средний период инкассо (ACP), который показывает руководству среднее количество дней, в течение которых компания ждет, пока клиенты оплатят свои счета, - другими словами, пока компания не соберет на своем балансе дебиторской задолженности.
Вычисление конца года A / R
Для расчета дебиторской задолженности на конец года вам не нужно оценивать ACP вашей компании. Возьмите начальное сальдо A / R в начале года плюс конечное сальдо A / R в конце каждого месяца. Это дает вам 13 месяцев баланса A / R. Сложите их и разделите итоговое значение на 13, чтобы получить средний баланс A / R за год; используйте это для своей цифры на конец года. Использование баланса каждый месяц как часть расчета усреднения позволяет вам учитывать колебания в A / R из-за более оживленных продаж в определенные месяцы, такие как сезон рождественских каникул.
Рассчитать АШП
Теперь, когда вы рассчитали свой средний остаток A / R на конец года, вы можете использовать его для расчета ACP вашей компании и понимания взаимосвязи между этими цифрами. Чтобы рассчитать ACP, сначала нужно оценить объем продаж компании за весь год, сделанный покупателям, но только те, которые были сделаны на условиях кредита. Для бюджета или прогноза вы можете использовать показатели продаж в кредит за предыдущий год в качестве отправной точки, а затем учесть некоторый рост, чтобы получить оценку для прогноза на текущий или предстоящий год.
Чтобы решить для ACP, вы используете следующую формулу:
ACP = 365 дней ÷ Коэффициент оборачиваемости A / R
Где коэффициент оборачиваемости A / R = (Годовой объем продаж в кредит ÷ Средний показатель A / R)
Вы также можете рассчитать ACP более просто:
ACP = Средний баланс A / R ÷ Средний объем продаж в день
Где средние продажи в кредит в день = (Годовые продажи в кредит ÷ 365).
Что ACP показывает о дебиторской задолженности
Более низкий ACP благоприятен и показывает, что вы быстро забираете дебиторскую задолженность. Например, если ваш расчет ACP равен 30, это говорит о том, что ваша компания собирает счета-фактуры по дебиторской задолженности в среднем в течение 30 дней. Компания также может обнаружить, что, хотя она выставляет счета со сроками оплаты нетто 30 (давая клиенту 30 дней для оплаты), расчет ACP показывает, что для ее оплаты потребовалось 45 или более дней. Это может повлиять на денежный поток и способность компании оплачивать свои счета, если ее клиенты не оплачивают ее достаточно быстро.
