Финансовые учреждения, такие как банки, страховые компании, хедж-фонды или брокерские компании, регистрируют расходы по предоставлению в своих бухгалтерских книгах, чтобы отразить вероятность того, что они не смогут полностью погасить кредиты заемщиков. Эти положения помогают кредитору представить точную картину своей финансовой устойчивости.
Определения
Когда возникают обстоятельства, которые заставляют сомневаться в том, что заемщик сможет погасить кредит должным образом, кредитор может уменьшить стоимость кредита в своих бухгалтерских книгах, чтобы отразить вероятность потери. Это делается не путем фактического изменения причитающейся суммы задолженности, а путем учета резерва на ту часть долга, которую кредитор считает под угрозой.
Значимость
Регистрация резервных расходов позволяет банку сообщать точные значения активов в финансовых отчетах, одновременно сообщая точные остатки по кредитам. Кредит представляет собой актив для кредитора. Неправильные значения кредита влияют на расчеты оборотного капитала. Оборотный капитал показывает краткосрочные уровни денежных средств компании и равен текущим активам за вычетом текущей задолженности. Если кредитор узнает, что заемщик может быть не в состоянии погасить кредит удовлетворительным образом, он должен указать этот факт в своей бухгалтерской книге, чтобы он не работал с цифрами оборотного капитала, которые вводят в заблуждение.
Бухгалтерский учет и отчетность
Для учета расходов по предоставлению средств бухгалтер дебетует счет расходов по предоставлению и зачисляет на счет дебиторской задолженности. Расходы по резервированию часто называют расходами по сомнительным долгам или сомнительным счетам. Бухгалтер представляет расходы по предоставлению в отчете о прибылях и убытках, иначе известный как отчет о прибылях и убытках.
