Процесс закрытия учета позволяет предприятиям проверять точность данных о производительности и обеспечивать соответствие конкретным нормативным требованиям. К ним относятся общепринятые принципы бухгалтерского учета, или GAAP, и международные стандарты финансовой отчетности, или МСФО. Директивы Комиссии по ценным бумагам и биржам США также определяют, как компании должны закрывать свои книги и составлять финансовую отчетность.
Определение
Процесс закрытия финансовой отчетности включает в себя сборку действий, которые компания обязуется закрыть, вести учет, исправлять возможные ошибки, вносить конкретные корректировки и составлять точную финансовую отчетность в соответствии с GAAP и МСФО. Различный персонал участвует в процессе закрытия, удостоверяясь, что бизнес достигает своей конечной цели безошибочной, законопослушной финансовой отчетности. Эти профессионалы включают бухгалтеров, бухгалтеров и финансовых менеджеров. Как правило, они работают под руководством старших специалистов, таких как корпоративные контролеры, бухгалтерские директора и финансовый директор.
Проводка корректирующих записей
Бухгалтеры публикуют корректирующие записи, чтобы обеспечить точность данных, сопоставляя, сколько компания заработала за период, и сколько она потратила. Период может быть месяцем, кварталом или финансовым годом, но ежемесячный процесс закрытия является наиболее распространенным. Корректировки учета включают изменения в незаработанные доходы и расходы будущих периодов. Неполученный доход - это деньги, которые компания получает заранее, обещая отправить товар или предоставить услуги позднее. Предоплаченные расходы - это денежные средства, которые компания платит поставщику или поставщику услуг, при том понимании, что поставщик будет выполнять определенные задачи в будущем. Например, компания платит страховые взносы за полный год. Бизнес регистрирует платеж как предоплаченный расход, который является краткосрочным активом, в корпоративном балансе. В конце месяца бухгалтер должен сделать корректировочную запись, чтобы отразить тот факт, что компания несет только один месяц страховых расходов.
Исправление ошибок
Исправление ошибок является неотъемлемой частью процесса закрытия финансовой отчетности. Это позволяет финансовым менеджерам исключить математические неточности из механизма закрытия книг. Эти ошибки могут быть вызваны плохим применением правил бухгалтерского учета, ошибочной числовой информацией и изменениями в GAAP и IFRS.
Подготовка пробного баланса
После публикации записей корректировки и исправления ошибок финансовые менеджеры готовят пробный баланс. Этот шаг является прелюдией к подготовке полномасштабных бухгалтерских отчетов, поскольку информация о пробном балансе напрямую перетекает в итоговые сводки данных. Пробный баланс позволяет компании проверить, что общая сумма кредитов равна общей сумме дебетов. Он является результатом основного уравнения бухгалтерского учета, согласно которому активы равны обязательствам плюс капитал.
Подготовка финансовой отчетности
Правильный пробный баланс открывает путь для точной и полной финансовой отчетности. К ним относятся отчет о финансовом положении, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале и отчет о движении денежных средств.
