Многие предприятия вкладывают крупные капитальные вложения на ранних этапах цикла разработки продукта, что может занять годы, чтобы принести свои плоды. Другие предприятия имеют циклический характер и часто несут убытки в условиях слабой экономики, которые они компенсируют только спустя годы, когда экономика укрепляется. Процедуры переноса чистых операционных убытков позволяют предприятиям учитывать неравномерность движения денежных средств и получать кредит на свои инвестиции при расчете налоговых обязательств в последующие годы. В противном случае бизнес не хотел бы делать крупные инвестиции в исследования и разработки и долгосрочные проекты.
Декларации по налогу на прибыль
C Корпорации используют IRS Form 1120 для подачи своих налоговых деклараций, в то время как S Corporation используют IRS Form 1120-S. Хотя структура собственности для этих организаций различна, учет переноса чистых операционных убытков в обоих случаях одинаков. Однако в случае S Corporation компания платит налог на уровне корпорации. С S Corporation любая прибыль передается в налоговые декларации акционеров. Акционеры платят любые налоги, причитающиеся на основании их индивидуальных налоговых деклараций
Бухучет, ведение учета, делопроизводство
Чтобы учесть чистые операционные убытки за предыдущие годы, вам необходимо вести тщательный учет налоговых деклараций за предыдущий год и финансовой информации. Каждый год, когда ваша корпорация подает свою налоговую декларацию, вы объявляете чистую операционную прибыль или убыток. Если ваша корпорация имеет чистый операционный убыток, в этом году подоходный налог не будет подлежать уплате. Но вы должны отложить принятие вычета за эти потери до следующего года. Когда у вас есть прибыль, вы можете вычесть эти убытки из этой прибыли.
Особые инструкции
В соответствии с Руководством по Форме 1120, опубликованным Службой внутренних доходов, вы должны указать общую совокупную стоимость ваших чистых операционных убытков за предыдущие годы в пункте 12. Однако вы можете перечислить только неиспользованные чистые операционные убытки здесь. Если вы использовали часть чистого операционного убытка предыдущего года для зачета прибыли и вычета из налогового обязательства за предыдущий год, вы не можете вычесть за один и тот же убыток дважды. Однако, если вы использовали только часть своих чистых операционных убытков для компенсации прибыли, вы можете использовать оставшуюся часть ваших чистых операционных убытков в последующие годы.
Отказ от предоставления возврата
Компании имеют возможность отказаться от своего права использовать чистые операционные убытки для компенсации дохода за любой данный год, вместо этого предпочитая продолжать переносить убытки на будущие годы. Для этого установите флажок в строке 11 формы 1120 и подайте налоговую декларацию, как обычно. Одна из причин, по которой вы можете отказаться от вычетов и перенести чистый операционный убыток на будущий год, заключается в том, что вы ожидаете, что ставки подоходного налога значительно возрастут в будущем. Это сделало бы ваши чистые вычеты по операционным потерям более ценными в будущем, чем сегодня.
Полные инструкции
Служба внутренних доходов публикует подробное руководство по заполнению формы 1120, которая доступна на веб-сайте IRS. Обязательно используйте правильную форму: Форма 1120 для C Corporation и Форма 1120-S для S Corporation.
