В кассовой системе компания регистрирует доходы при получении денежных средств и расходы при их оплате. Это отличается от системы начисления, которая признает выручку по мере ее поступления и расходы по мере ее возникновения. Как правило, бухгалтерский баланс, составленный с использованием метода начисления, будет более точно отражать финансовое положение компании, но бывают случаи, когда баланс на кассовой основе может оказаться полезным. Путем внесения ряда корректировок в записи балансовый отчет по методу начисления может быть преобразован в балансовый отчет по кассовому методу.
Устранить дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность - это счета, которые были заработаны, но еще не оплачены. Дебиторская задолженность должна быть зачислена на счет, а нераспределенная прибыль списана для удаления дебиторской задолженности из баланса. Любые резервы на безнадежные долги должны быть списаны и зачтены в счет нераспределенной прибыли.
Устранить кредиторскую задолженность. Кредиторская задолженность - это расходы, которые были понесены, но еще не были оплачены. Кредиторская задолженность должна быть списана, а нераспределенная прибыль зачислена для удаления кредиторской задолженности из баланса.
Устранить начисления активов и отсрочки. Начисления и отсрочки актива - это статьи, которые были добавлены в баланс для учета неденежных активов. Примерами начисления и отсрочки актива являются непогашенный доход, начисленный процентный доход и отложенные налоговые льготы.
Устранить начисления и отсрочки ответственности. Начисления и отсрочки ответственности - это статьи, которые были добавлены в бухгалтерский баланс для учета неденежных обязательств. Примеры начислений и отсрочек по обязательствам включают в себя отложенный доход, начисленные проценты к уплате, начисленные расходы на заработную плату и отложенные налоговые расходы.
Убедитесь, что сумма активов компании равна сумме обязательств компании плюс акционерный капитал. Проверка правильности базового уравнения бухгалтерского учета всегда является хорошей идеей при создании ряда сложных записей.
подсказки
-
Редко можно найти компанию, которая использует строгую систему денежных расчетов. Большинство компаний, которые не готовят отчеты по методу начисления, готовят модифицированные отчеты по кассовому методу или налогу, в которых товарно-материальные запасы учитываются по себестоимости, а долгосрочные активы капитализируются и амортизируются в течение срока их полезного использования. Дополнительные записи должны были бы быть сделаны, чтобы исключить инвентарь и долгоживущие активы, если пользователь хотел иметь строгий баланс на кассовой основе.
Компании будут часто использовать различные методы амортизации для отчетов по методу начисления и кассовому методу. Если существуют различия в методах начисления амортизации, необходимо сделать дополнительные записи для корректировки накопленной амортизации к ее базовой стоимости.
