Корпоративная социальная ответственность - больше, чем просто модное слово. Многие потребители принимают решения о покупке, по крайней мере частично, исходя из того, являются ли компании, с которыми они работают, социально ответственными. Независимо от того, являетесь ли вы владельцем компании и рассматриваете возможность внесения вклада, или вы планируете создать собственную некоммерческую организацию, важно знать ваши варианты получения статуса, свободного от налогов.
Хотя в налоговом кодексе Соединенных Штатов фактически существует 27 видов некоммерческих организаций, два наиболее распространенных варианта статуса безналоговых - это 501 (c) (3) и 501 (c) (4) организации. Чтобы принять обоснованное решение, вам важно понять разницу между 501 (c) (3) и 501 (c) (4).
подсказки
-
Основные различия между 501 (c) (3) и 501 (c) (4) заключаются в уровне политической активности, в которой может участвовать каждая организация, и в том, являются ли пожертвования налоговыми льготами.
Что такое некоммерческая организация 501 (с) (3)?
Когда вы думаете о некоммерческой организации, вы, вероятно, думаете о 501 (с) (3). Habitat for Humanity и Американский Красный Крест являются двумя примерами крупных, хорошо известных 501 (c) (3) организаций. Эти организации также называют благотворительными организациями.
501 (с) (3) должен служить конкретной цели, как указано в налоговом кодексе IRS. Это может быть благотворительная, религиозная, научная, литературная, образовательная программа, которая способствует любительским спортивным соревнованиям или предотвращает жестокое обращение с детьми или животными. Организация также должна быть соответствующим образом зарегистрирована. Это может быть корпорация, неинкорпорированная ассоциация или траст. Индивидуальные предприниматели, товарищества и частные лица не могут квалифицироваться как 501 (с) (3).
Что соответствует статусу 501 (c) (3)? Квалификационные организации могут включать церкви, мечети, школы, благотворительные больницы, дома престарелых, организации выпускников и ассоциации родителей и учителей. Кроме того, они классифицируются как государственная благотворительная организация или частный фонд, и они должны соответствовать определенным требованиям. Требования включают в себя работу только в освобожденных целях, не деятельность в интересах какого-либо частного или частного интереса и минимизацию политической и лоббистской деятельности.
501 (c) (3) может участвовать только в общем образовании избирателей, которое напрямую связано с его целью. Когда этот тип некоммерческих организаций участвует в обучении избирателей, он должен представлять все точки зрения. 501 (c) (3) может участвовать в ограниченном лоббировании, если оно следует правилам непартийности. Он может потратить до 20 процентов своего операционного бюджета на лоббирование. Это то, что отличает 501 (с) (3) от 501 (с) (4).
Каковы преимущества некоммерческой организации 501 (с) (3)?
Основное преимущество 501 (c) (3) освобождается от большинства федеральных, штатных и местных налогов. Он также обеспечивает некоторую защиту от судебных процессов и может получать гранты как от правительства, так и от частных фондов.
Преимущество, которое отделяет 501 (c) (3) от 501 (c) (4), заключается в возможности предоставить налоговые вычеты своим донорам. Физическое или юридическое лицо может вычесть взносы наличными, взносы в натуральной форме, такие как имущество или оборудование, пробег и другие дорожные расходы. Особенности вычета этих взносов варьируются в зависимости от организации бизнеса.
Что такое некоммерческая организация 501 (с) (4)?
501 (с) (4) иногда называют организацией социального обеспечения. Подобно 501 (c) (3), они должны работать на некоммерческой основе и не должны приносить пользу какому-либо конкретному человеку. Товарищества собственников жилья и пожарные добровольцев могут действовать как 501 (с) (4). 501 (c) (4) освобожден от большинства федеральных, штатных и местных налогов. Однако, если он занимается политической деятельностью, он может облагаться налогом либо на чистый инвестиционный доход организации, либо на сумму, которую он тратит на политическую деятельность, в зависимости от того, что ниже.
С 501 (с) (4), политическая деятельность допускается с некоторыми ограничениями. 501 (c) (4) не может давать деньги непосредственно кандидатам, и это должно относиться к цели некоммерческой организации. Технически это также не может быть единственной причиной существования организации. 501 (с) (4) также может участвовать в лоббировании для достижения своей цели.
501 (c) (4) организации стали намного более распространенными с момента принятия Верховным судом решения «Объединенные граждане» в 2010 году. Решение «Объединенные граждане» - это то, что позволило группам со статусом 501 (c) (4) участвовать в политической деятельности, и с момента принятия решения количество заявок увеличилось более чем вдвое, сообщает The Washington Post.
Каковы преимущества некоммерческой организации 501 (с) (4)?
Хотя взносы в 501 (c) (4) не облагаются налогом, предприятия могут иметь возможность списать свои взносы в качестве коммерческих расходов. Еще одним преимуществом 501 (c) (4) является его способность участвовать в политической и лоббистской деятельности. Они могут тратить до 50 процентов своего бюджета на политику, а их доноры могут оставаться анонимными.
Если вы делаете пожертвование другим политическим организациям, таким как Super PAC, ваше пожертвование должно быть раскрыто. Пожертвование 501 (c) (4) не должно быть раскрыто, что обращается к частным лицам и предприятиям, которые не хотят, чтобы их политическая принадлежность была раскрыта.
В чем разница между 501 (с) (3) и 501 (с) (4)?
Между 501 (c) (3) и 501 (c) (4) есть два основных различия. В 501 (с) (3) политическая деятельность ограничена и должна быть беспартийной. Он должен соответствовать цели организации и не может составлять более 20 процентов бюджета организации.
С 501 (c) (4) политическая деятельность и лоббирование намного менее ограничены. Они могут лоббировать конкретных кандидатов, которые продвигают цели своей организации, если они не дают деньги непосредственно этому кандидату. Они могут тратить до 50 процентов своего бюджета на лоббирование и другие политические действия.
Другое отличие заключается в способности вычитать взносы из налогов. Те, кто жертвует деньги на 501 (с) (3), могут вычесть свои взносы на свои налоги. Пожертвования 501 (c) (4) не облагаются налогом, хотя предприятие может иметь возможность списать вычеты в качестве коммерческих расходов.
Выбор между 501 (c) (3) и 501 (c) (4) для вашей организации
Если ваша организация удовлетворяет всем другим требованиям некоммерческой организации, в том числе не работает в интересах какого-либо конкретного лица, то вопрос о том, запрашивать ли статус 501 (c) (3) или 501 (c) (4), зависит на цели вашей организации, цели и уровень политической активности. Если политическая деятельность и лоббирование являются относительно незначительной частью бюджета и целей вашей организации, вы можете использовать 501 (c) (3). Если лоббирование и политическая деятельность важны для вас и вашей организации, и вы планируете расходовать более 20 процентов своего бюджета на эти мероприятия, вы должны организовать статус 501 (c) (4) или другой статус 501 (c).
Как квалифицироваться как 501 (c) (3) некоммерческая организация
Каждый штат определяет, как организация может претендовать на получение некоммерческого статуса. Таким образом, первый шаг для получения статуса 501 (c) (3) - это изучение законов для получения статуса некоммерческой организации в вашем штате. В большинстве штатов первым шагом к запуску 501 (c) (3) является выбор названия компании. Как и в любом бизнесе, имя должно быть уникальным и не использоваться никаким другим бизнесом или организацией.
Следующим шагом является назначение совета директоров. У советов обычно есть по крайней мере три участника, но у Вашего государства могут быть определенные требования. Вашему правлению нужно будет разработать устав для вашей организации. Устав обычно включает в себя цель вашей организации, то, как избирается ваш совет и как совет принимает решения, кто является должностными лицами в вашей организации и роль каждого сотрудника. Если в вашей организации есть члены, устав может также включать правила и положения, касающиеся членства.
Если вы этого еще не сделали, вам также необходимо выбрать подходящую структуру для вашей организации. Некоммерческие организации могут быть трастами, корпорациями или ассоциациями. Как только вы узнаете, какая структура лучше для вас, вам нужно будет подать документы на регистрацию. Эта документация зависит от штата и обычно требует оплаты регистрационного взноса в вашем штате.
После регистрации вы должны получить идентификационный номер работодателя в IRS. Вам также может потребоваться заполнить ежегодную регистрационную форму в вашем штате. Например, Калифорния требует, чтобы форма CT-1 подавалась каждый год. В вашем штате могут быть и другие формы.
Выполнив некоммерческие требования своего штата, вы готовы подать заявление на освобождение от федерального налога. Если ваша организация приносит менее 50 000 долларов в год, вы можете подать форму 1023-EZ. В противном случае вашей организации необходимо будет заполнить форму 1023.
Форма 1023 обширна. Для этого требуется информация о структуре вашей организации, о вознаграждении должностных лиц и других сотрудников, кто получит выгоду от вашей организации и ваш фактический или прогнозируемый доход. Вам также необходимо будет подробно описать деятельность вашей организации, в том числе, что это за действия, когда и где проводятся мероприятия вашей организации и как финансируется ваша деятельность.
Как только форма заполнена, вы можете подать ее в IRS. Сбор за регистрацию формы 1023 составляет до 850 долларов США, в зависимости от размера вашей организации, и IRS может занять не менее трех месяцев для обработки формы. Ваш штат также может потребовать от вас заполнить форму освобождения от налогов. Например, в Калифорнии вы должны подать форму 3500A в налоговую комиссию по франшизе штата Калифорния.
Как квалифицироваться как 501 (с) (4)
Многие из этапов формирования 501 (с) (4) такие же, как этапы формирования 501 (с) (3). Вам нужно будет выбрать подходящее имя, назначить совет директоров, составить проект устава и принять решение о правовой структуре. Вам нужно будет претендовать на получение некоммерческого статуса в соответствии с правилами вашего штата.
После того, как вы квалифицируетесь как некоммерческая организация, вы можете работать с 501 (c) (4) требованиями к подаче. Основная форма, которую вам нужно заполнить, это Форма 8976, которая является Уведомлением о намерении действовать согласно Разделу 501 (c) (4). Форма должна быть заполнена в электронном виде и стоит 50 долларов на файл. Вам нужно будет предоставить основную информацию о вашей организации, включая название и адрес вашей компании, ваш EIN, когда ваша организация была организована и ваше заявление или цель.
Вы также можете заполнить форму 1024-A. Эта форма не обязательна, но многие организации 501 (c) (4) заполняют ее, чтобы получить официальное признание как 501 (c) (4), которая может дать вам право на другие льготы, такие как освобождение от уплаты государственного налога и некоммерческие почтовые привилегии. Форма 1024-A требует, чтобы вы предоставили подробное описание деятельности вашей организации, а также имена, адреса и должности всех должностных лиц, директоров и попечителей вашей организации. Вам также необходимо предоставить финансовую информацию вашей организации и подтверждение структуры вашей организации, например, учредительные документы или ваше трастовое соглашение.
Самый трудоемкий раздел - это описание вашей деятельности. Это должно включать все ваши прошлые и настоящие действия и сколько времени и денег было потрачено на каждое действие. Вы можете предоставить брошюры, печатные копии страниц вашего веб-сайта и другие документы, чтобы проиллюстрировать работу вашей организации.
По оценкам IRS, заполнение формы 1024-A займет около 17 часов, а для обработки вашей заявки IRS потребуется не менее трех месяцев. Вам также нужно будет подать Форму 8718, пользовательский сбор за письмо-запрос об освобождении организации и пользовательский сбор, который для большинства организаций составляет 600 долларов США.
