Во время аудита бизнес-руководство может почувствовать, что у него мало власти над процессом или результатом аудита. Но как только аудит был завершен отделом внутреннего аудита, корпоративными аудиторами или внешними аудиторами, управление бизнесом берет на себя ответственность и отвечает за подготовку ответа на отчет. Ответы на аудит должны быть конкретными, своевременными и иметь необходимый бюджет.
Написание четкого ответа на аудит очень важно, потому что аудиторы и исполнительное руководство будут нести ответственность за управление бизнесом за обеспечение любых улучшений контроля, которые они совершают.
Ответ на аудиторский отчет
Примите меры по исправлению недостатков контроля, выявленных аудиторами, и не оставляйте места для интерпретации ваших намерений. Аудиторы рассмотрят ваш аудиторский ответ и определят, устранит ли он недостатки контроля, которые они выявили. Если ваши отношения с аудиторами позволяют, подойдите к ним в процессе составления каждого ответа и получите их отзывы. Будьте максимально четкими в своем ответе, потому что аудиторы вернутся, чтобы убедиться, что вы предприняли действия, которые вы совершили.
Установите реалистичные даты для реализации ваших улучшений контроля, как рекомендовано Управлением государственного контролера штата Нью-Йорк, и будьте щедрыми, не будучи чрезмерными. Недостатки контроля, особенно связанные с системами информационных технологий, могут занять больше времени, чем планировалось изначально. Большинство аудиторских отделов и руководителей бизнеса ожидают, что вы внесете улучшения в установленный вами график. Модификации сроков могут быть разрешены, но будут осуждены, если в вашем бизнесе не произойдет радикальных изменений, требующих изменений.
Подтвердите, что у вас есть бюджет или он будет у вас для того, чтобы внести контрольные изменения, которые вы обязуетесь внести в свой аудиторский ответ. Определите все затраты, включая модернизацию оборудования и систем, переписывание инструкций по процедурам и дополнительную численность персонала, которая потребуется для устранения недостатков управления. Сообщите менеджеру о своих потребностях в бюджете и убедитесь, что средства перераспределяются из других областей, или что новые средства высвобождаются для обеспечения улучшения в ваших временных рамках. Как правило, исполнительное руководство понимает необходимость улучшения контроля, рекомендованного аудиторами, и находит средства для этих изменений. Если вы обязуетесь контролировать улучшения в своем ответе на аудит и не можете их доставить из-за нехватки бюджетных средств, аудиторы не примут это как оправдание.
Назначьте человека или лиц, которые будут нести ответственность за реализацию изменений контроля. Ответственность может быть возложена на нескольких лиц, если изменение затрагивает более одного отдела, такого как операции, технологии и человеческие ресурсы. Убедитесь, что указанные лица имеют право вносить изменения.
подсказки
-
Независимо от того, насколько вы разочарованы процессом аудита или его результатами, постарайтесь поддерживать взаимодействие с аудиторами и ваши ответы в деловом духе. Ваше профессиональное поведение принесет дивиденды, когда вы будете взаимодействовать с аудиторами в будущем.
