Инвесторы полагаются на информацию в финансовой отчетности для выбора инвестиций в акции. Для того чтобы эта информация была надежной, компании, выпускающие акции, должны иметь надлежащий внутренний контроль. Из-за больших потерь инвесторов от мошенничества законы требуют более строгой оценки внутреннего контроля. Сарбейнс-Оксли является одним из таких законов. Реализуемая поэтапно, она направлена на повышение уверенности инвесторов в эффективности внутреннего контроля, связанного с финансовой отчетностью.
руководство
Комитет организаций-спонсоров является добровольной организацией, которая обеспечивает руководство внутреннего контроля. Комитет утверждает, что инвесторы в акции компании должны знать, что внутренний контроль обеспечивает лишь разумную уверенность в точности предоставленной инвесторам финансовой информации. Абсолютную уверенность почти невозможно достичь, и это также непомерно дорого. Хотя документы и формы являются важными компонентами внутреннего контроля, комитет подчеркивает, что внутренний контроль осуществляется людьми на всех уровнях организации.
Ключевые компоненты
Комитет организаций-спонсоров заявляет, что среда контроля усиливается благодаря сильной управленческой поддержке деятельности внутреннего контроля. Руководство должно осуществлять эффективную коммуникацию и обмен информацией о деятельности внутреннего контроля. Контрольные мероприятия должны разрабатываться и контролироваться во всей организации. Оценка риска должна проводиться регулярно для отчетности финансовой отчетности и рисков мошенничества.
Установление контроля
Высшее руководство должно установить тон для внутреннего контроля. Помимо сообщения о важности внутреннего контроля, руководство должно обеспечить создание внутреннего контроля, такого как кодекс этики, правила авторизации расходов и защита материальных ценностей. Разделение обязанностей или обеспечение того, чтобы один человек не отвечал за все аспекты функции высокого риска, также жизненно важно для эффективного внутреннего контроля. Например, работник, который собирает деньги, не должен отвечать за учет денежных вкладов. На цены акций может оказать негативное влияние, если руководство не в состоянии осуществлять эффективный внутренний контроль.
оппозиция
Противники строгих правил внутреннего контроля выражают обеспокоенность по поводу того, что чрезмерные правила могут помешать компаниям выпускать акции, обращающиеся на бирже. Эти оппоненты утверждают, что стоимость и оформление документов, связанных с соблюдением правил, слишком обременительны. Недостаточная поддержка со стороны высшего руководства внутреннего контроля, неэффективное обучение сотрудников и медленные культурные изменения в отношении внутреннего контроля могут сделать такие компании менее эффективными и, следовательно, ненадежными для инвесторов на фондовом рынке.
