Номинальная бухгалтерская книга, также известная как главная бухгалтерская книга, является основной учетной записью для финансовых операций компании. Он состоит из плана счетов, которые классифицируются как активы, обязательства, капитал, доходы и расходы. Подробные финансовые транзакции регистрируются с использованием системы двойной записи, что означает, что один из счетов будет списан, а другой счет, связанный с транзакцией, будет зачислен.
Бухгалтерский цикл
Цикл учета представляет собой набор процедур, которые происходят для точной записи и обработки финансовых транзакций для бизнеса. Цикл учета включает процессы журналирования, публикации, подготовки / корректировки пробного баланса и подготовки финансовой отчетности. Номинальная книга является центральной в бухгалтерском цикле. В начале цикла бухгалтерского учета распоряжения финансовыми операциями проводятся на соответствующие счета в бухгалтерской книге. В конце цикла бухгалтерского учета последующие процессы используют номинальный регистр для создания финансовых данных.
регистрация хозяйственных операций
Журналирование включает запись каждой транзакции в общий журнал с использованием записи в журнале. Общий журнал ведет запись всех записей журнала для бизнеса в хронологическом порядке. Записи журнала представляют собой дебет счета и кредит другого счета. Это те же счета, которые представлены в именной книге
оприходование
Через определенные интервалы, например, еженедельно или ежемесячно, проводки, записанные в общем журнале, проводятся на отдельные счета в именной книге. Проводка транзакций по соответствующему счету в именной книге помогает гарантировать, что финансовое состояние компании является точным, поэтому компания может определить свою прибыльность, а также выдержать требования аудита.
Пробный баланс
Пробный баланс обеспечивает баланс всех счетов в номинальной книге за любой день. По сути, это моментальный снимок финансового состояния компании. Дебеты и кредиты, зарегистрированные на счетах, должны быть равны. Если кредиты и дебеты не сбалансированы, при записи одной или нескольких транзакций произошла ошибка, и ее необходимо исправить.
Финансовые отчеты
Когда все транзакции заносятся в общий журнал, разносятся в именную книгу и пробный баланс проверяется и корректируется по мере необходимости, можно подготовить финансовую отчетность. Баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств создаются на основе данных в плане счетов номинальной бухгалтерской книги. Баланс показывает, как компания балансирует свои активы по отношению к своим обязательствам и собственному капиталу, а отчет о прибылях и убытках представляет отчет о доходах и расходах компании за определенный период. Как правило, в отчете о движении денежных средств сообщается о денежных поступлениях и платежах на основе операций, зарегистрированных на денежном счете в именной книге.
