Бюджет является важным инструментом планирования для организации. При разработке бюджета важно быть как можно более конкретным и конкретным в отношении будущих доходов и расходов. Бюджет должен учитывать прямые и косвенные расходы и позволять организации распределять и планировать на предстоящий год. Бюджеты готовятся до начала финансового года, поэтому необходимо прогнозировать неизвестные факторы. Бюджетные аналитики анализируют исторические тенденции, а также делают предположения о предстоящих расходах, чтобы попытаться и точно предсказать финансовое положение организации на предстоящий год.
доходов
На бюджетные прогнозы влияют, когда фактический доход не так велик, как первоначально предполагалось. Внешние факторы, негативно влияющие на предполагаемый доход, могут включать экономический спад, неожиданную конкуренцию, вызывающую снижение продаж, или неспособность поддерживать необходимый уровень роста. Внутренние факторы, такие как неадекватные сборы и плохая практика дебиторской задолженности, также могут повлиять на доходы. Агрессивные прогнозы, предполагающие высокие темпы роста или увеличение доходов, имеют гораздо больший потенциал для неточности, чем консервативные оценки, основанные на данных предыдущих лет.
Статьи расходов
Расходы могут быть одной из самых сложных областей бюджета для прогнозирования. Увеличение медицинского страхования, уровня текучести кадров и коллективных переговоров в профсоюзных организациях может существенно изменить заработную плату и выплаты. Во многих отраслях заработная плата и пособия составляют более 50 процентов от общих расходов организации. Любое отклонение от вознаграждения работника окажет заметное влияние на бюджетные прогнозы. Другие непредвиденные расходы могут включать повышение арендной платы, ранее непредвиденную потребность в сверхурочных, а также плату за финансовый аудит и штрафы.
Рыночные условия
Экономика и текущие рыночные условия могут повлиять на финансовый прогноз несколькими способами. Изменения уровня инфляции и состояния фондового рынка напрямую влияют на чистую стоимость организации и ее способность генерировать средства или кредиты. Если компания будет в значительной степени полагаться на инвестиции в качестве источника финансирования, то плохие показатели фондового рынка окажут прямое негативное влияние на прогнозы бюджета. Аналогичным образом, если норма доходности инвестиций превосходит прогноз, то бюджет будет профицитным.
Законодательные Изменения
Некоторые законодательные изменения оказывают непосредственное влияние на бюджетные прогнозы. В большинстве случаев предприятия будут осведомлены о незавершенном законодательстве, прежде чем оно вступит в силу, и смогут планировать соответственно. Иногда, только введение будущего законодательства, даже если оно не вступило в силу, нарушает текущие бюджетные прогнозы. Примером этого является введение законодательства Государственного совета по стандартам бухгалтерского учета (GASB), касающегося выхода на пенсию и других пособий по окончании трудовой деятельности. Хотя законодательство вступило в силу не сразу, влияние будущего законодательства было очевидным. Это сразу показало, что местные органы власти будут иметь миллионы долларов неоплаченной ответственности в соответствии с некоторыми из предложенных правил. Следовательно, рейтинги облигаций организаций начали учитывать потенциальное обязательство, и в результате некоторые из них были понижены, что затрудняло возможность занимать деньги и напрямую влияло на денежный поток. Другим примером немедленного законодательного изменения, которое влияет на бюджетные прогнозы, является изменение налогообложения.
