Различия в бюджете относятся к непредсказуемым факторам, которые заставляют компанию тратить больше или меньше, чем она рассчитывает потратить в своем бюджете. Компания разделяет затраты на рабочую силу и материальные затраты при расчете отклонений бюджета. Каждый из этих факторов является отдельным, поэтому компания может тратить больше, чем она ожидает, на заработную плату и меньше, чем она ожидает на материалы, при этом тратя меньше денег, чем предусмотрено в бюджете.
Труд, работа
Затраты на оплату труда зависят как от предусмотренной в бюджете ставки заработной платы, так и от количества часов, которые работают сотрудники. Бюджет включает среднюю ставку заработной платы для производственных рабочих, например, 12 долларов в час. Если в компании работают более опытные сотрудники, она может платить в среднем 13 долларов в час. Если сотрудники будут выполнять свою работу дольше, чем ожидалось, компания также будет платить больше. Компания планирует сверхурочные работы; поэтому, если работники получают больше или меньше сверхурочной работы, чем обычно, это также приводит к расхождению в бюджете.
материалы
Стоимость материалов является другим важным фактором, влияющим на бюджет. Компания рассчитывает на определенную цену сырья, которое она планирует использовать для производства каждого продукта. Например, он может использовать сырье за 20 долларов для производства продукта, который продается за 80 долларов. Если поставщики берут 25 долларов за материалы, это приводит к бюджетному отклонению. Бюджет также может варьироваться, потому что работники тратят впустую материалы или являются более эффективными и используют меньше материалов, чем ожидает компания.
Гибкий бюджет
Чтобы избежать различий, потому что компания производила больше или меньше продуктов, чем обычно, компания создает гибкий бюджет. Согласно Орегонскому государственному университету, стандартный бюджет устанавливает затраты на основе количества продуктов, которые компания планирует производить, а гибкий бюджет назначает затраты на основе количества продуктов, которые фактически производит компания. Гибкий бюджет устраняет различия, возникающие из-за того, что компания производит больше или меньше товаров, чем обычно, помогая компании определить, насколько эффективны ее производственные процессы.
Стоимость и эффективность
И материалы, и рабочая сила делятся на стоимость и переменную эффективности. Что касается рабочей силы, стоимость часа каждого сотрудника отделена от количества продуктов, которые каждый сотрудник производит в час. Что касается материалов, то стоимость сырья отделена от количества сырья, которое рабочие используют для изготовления каждого продукта. Компания может контролировать эффективность своей фабрики, но она не может контролировать цену, которую она платит за сырье или количество денег, которое требуют рабочие.
