Выбор правильного времени проведения аудиторских процедур определяет разницу между началом аудита и его завершением. Многие бизнесмены рассматривают аудит как процесс, который происходит только после окончания года, но правильное планирование и сроки проведения аудита в течение года могут сделать аудиты более эффективными, более эффективными и снизить нагрузку на персонал поддержки клиентов.
Процедуры на конец года
Одной из основных целей аудита является проверка остатков на счетах на конец года. Таким образом, некоторые аудиторские процедуры могут быть завершены только в конце года. Например, если аудитор счел необходимым подтвердить остаток денежных средств на счете в последний день финансового года, то такое подтверждение не может быть выполнено до самого раннего дня после окончания финансового года. Другие аналитические задачи и процедуры финансовой отчетности, связанные с балансом, обычно должны ждать до закрытия финансовой отчетности компании за год, так как информация может быть недоступна до закрытия.
промежуточный
Для компаний с большим количеством транзакций аудиторы могут начать получать гарантии по счетам отчета о прибылях и убытках во время промежуточного тестирования. Промежуточное тестирование - это обычно тестирование, которое проводится одновременно с процедурами финансового анализа Q3. Пока аудитор выполняет процедуры проверки, он может провести детальное тестирование транзакций, которые компания уже завершила. Используя этот метод, при условии, что аудитор имеет уверенность в системе внутреннего контроля и обработки информации компании, он может завершить сокращенное тестирование в конце года. Это также помогает снизить нагрузку на клиента в конце года.
Соответствие SOX
Более крупные публичные компании, которые обязаны соблюдать положения Раздела 404 Закона Сарбейнса-Оксли, должны включать аттестационный отчет о внутреннем контроле компании за финансовой отчетностью. Эти «аудиты SOX», как они более широко известны, являются согласием аудитора с мнением руководства о том, что системы внутреннего контроля работают эффективно на отчетную дату. Процедуры завершаются в ходе ежеквартальных проверок, промежуточных периодов и проверок на конец года, чтобы подтвердить эту уверенность.
Ежеквартальные обзоры
Хотя технически это не аудит, бухгалтеры выполняют процедуры для оценки финансовой информации, которая публикуется как часть квартальной финансовой отчетности их клиента. Эти процедуры происходят после закрытия ежеквартальных книг и представляют собой только обзоры значительных событий и операций, которые произошли в течение квартала. Аудиторы не подтверждают достоверность финансовой отчетности во время этих проверок, а лишь выражают, что они не столкнулись с какими-либо доказательствами того, что финансовая отчетность компании является существенно искаженной. Из-за более низкого уровня заверения эти процедуры не занимают столько времени, сколько процедуры аудита.
