Аудиты основаны на фактах. Аудиторы используют аудиторские процедуры для подтверждения этих фактов. Аудиторские процедуры помогают аудиторам выдвигать обоснованные мнения, основанные на доказательствах, от задавания вопросов для проверки до проверки документов и повторного выполнения расчетов. Это позволяет им делать более точные выводы относительно того, правильно ли предприятия управляют рисками. Процедуры аудита варьируются в зависимости от организации, как она работает и целей ее аудита.
Аналитические процедуры
Аудиторы могут выявлять риски и устранять причины, зная, что является нормой, и устранять отклонения. Они могут изучить обоснованность амортизации компании, например, потому что такие расходы должны быть последовательными. Они используют аналитические процедуры при планировании, тестировании и общем анализе для выявления колебаний и в качестве основы для применения других процедур.
запрос
Задание вопросов бухгалтерам, менеджерам и другому ключевому персоналу компании является обычным способом сбора информации для аудиторов. Аудиторы могут задавать вопросы о бизнес-процессах и о том, как регистрируются финансовые операции, чтобы обеспечить защиту компании от рисков. Например, они могут спросить владельца бизнеса, как хранятся финансовые записи. Аудиторы не примут ответы в одиночку в качестве подтверждения. Но они могут использовать ответы на свои запросы, чтобы установить дополнительные критерии тестирования.
наблюдение
Аудитор может проверить, что записи действительно хранятся в закрытых шкафах, как заявили представители компании, наблюдая, как сотрудник открывает ящик во время своей обычной деятельности. Они также могут наблюдать за тем, как выполняется какое-либо действие, чтобы увидеть, представляет ли оно какой-либо риск, например, как клерк собирает и считает деньги.
Физическое обследование
Подсчет материальных активов может предоставить аудитору доказательство ценности. Аудитор может подтвердить количество конкретной единицы оборудования или продукта, чтобы определить, например, соответствует ли их приведенная стоимость утверждениям компании.
осмотр
Проверка на соответствие письменным процедурам и документам помогает аудиторам определить, правильно ли выполняются процессы и правильно ли записывается информация. Аудиторы могут проверить, соблюдаются ли, например, процедуры обеспечения безопасности и содержат ли счета правильные суммы. Аудитор может тратить большую часть своего времени на проверку или подтверждение документов.
Повторное исполнение
Аудитор может проверить правильность расчетов, выполнив сами расчеты. Например, они могли бы подготовить свой собственный отчет о заработной плате, рассчитав чистую заработную плату, которую должны получать работники, с учетом удержаний и удержаний. Если нет различий, они могут сделать вывод, что отчеты о заработной плате выполняются должным образом. Они также могут проверить, правильно ли передана информация в учетные записи, чтобы обеспечить достоверность финансовой отчетности компании.
