Аудиторы изучают внутреннюю политику и процедуры организации, руководящие принципы в отношении человеческих ресурсов и ключевые финансовые риски, такие как рыночные и кредитные риски, чтобы убедиться, что такая политика работает эффективно и поддерживает адекватные уровни риска. Они также сотрудничают с бухгалтерами, налоговыми аналитиками и специалистами по корпоративным финансам для анализа процессов или систем финансовой отчетности и оценки эффективности бизнеса.
Тестирование внутреннего контроля
Аудиторы проверяют внутренний контроль, механизмы и руководящие принципы; оценить адекватность и эффективность контроля; выявлять тенденции операционной эффективности и оценивать ключевые показатели производительности бизнеса. Эти специалисты также оценивают такие средства контроля для проверки соблюдения нормативных руководящих принципов, управления процедурами комитетов и принципов работы, общих для отраслей, в которых работают фирмы. Средства управления эффективны, когда они исправляют слабости, для которых они построены; они являются адекватными, когда политики, пошаговые процедуры и иерархические линии ясны и подходят для решения проблем. Аудиторы работают с бухгалтерией, налоговым отделом, отделом кадров и отделом соответствия, чтобы рекомендовать руководителям сегментов адекватные и эффективные меры контроля
Баланс и тестирование счета
Аудиторы проводят подробные проверки балансов и счетов, когда в рассматриваемых областях отсутствуют надлежащие средства оперативного контроля или когда процессы финансовой отчетности и системы подготавливают неточные операционные данные. Эти эксперты рассматривают важные счета и группы счетов в финансовой отчетности и оценивают, отражаются ли такие счета в соответствии с принципами бухгалтерского учета, общепринятыми в отраслях, в которых работают фирмы. Финансовая отчетность включает балансы, отчеты о движении денежных средств, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о собственном капитале. Например, аналитик может проверить, что не подлежащие взысканию сальдо клиентов вычитаются из выручки от продаж, до записи сумм дебиторской задолженности.
Аналитические процедуры
Аналитические процедуры помогают аудиторам выявлять и подтверждать ключевые бизнес-показатели, отношения финансовой отчетности, операционные тенденции и эффективность бизнеса. Они работают с бюджетными и финансовыми аналитиками для анализа исторических данных и сравнения таких данных с текущими и будущими, то есть ожидаемыми, показателями. Аудиторы также сосредотачиваются на отношениях между счетами, чтобы проверить точность и полноту представления данных. Например, аналитик может сравнить продажи в текущем году со средней суммой продаж за пять предыдущих лет, чтобы определить, является ли увеличение текущих комиссий за продажу корректным.
Оценка риска
Отделы управления рисками анализируют и измеряют бизнес-риски, присущие деятельности фирм, сделкам и корпоративным отношениям. Специалисты по аудиту используют сложные математические инструменты и процедуры, чтобы оценить уровни риска, рекомендовать адекватные планы исправления и проконсультироваться с менеджерами организаций по выявленным недостаткам. Аудиторы фокусируются на рыночных, кредитных и операционных рисках, таких как слабости технологических систем, кадровые процессы и программы соответствия нормативным требованиям. Рыночный риск - это риск убытков от колебаний цен. Кредитный риск возникает из-за дефолта делового партнера. Аудиторы оценивают области как «низкие», «средние» и «высокие» и выделяют больше ресурсов сегментам, которые считаются «высокорисковыми».
