Учет фондов - это способ разделения денег и других ресурсов на категории в зависимости от источника средств и любых ограничений на использование этих средств. Организации используют учет средств для отслеживания денежных средств, связанных с конкретным проектом или целью. Каждый фонд является независимой бухгалтерской организацией, в которой ведется учетная запись, чтобы убедиться, что средства используются по назначению.
Цель
Государственные и некоммерческие организации часто получают деньги, которые они обязаны использовать определенным образом. Учет фондов предназначен для обеспечения соблюдения любых ограничений и ограничений, накладываемых на использование этих средств. В этом контексте в центре внимания учета фондов лежит отчетность, а не прибыльность.
Модифицированный учет по методу начисления
В бухгалтерском учете фонда используется модифицированный учет по методу начисления, который регистрирует доход, когда он доступен для использования, а не когда он заработан. Модифицированный учет по методу начисления относится к приобретению долгосрочных активов, таких как расходы, и долгосрочных долговых обязательств, таких как доходы, что означает, что в балансовых отчетах на основе фондов нет долгосрочных активов или обязательств, а только оборотный капитал. Этот тип бухгалтерского учета также вводит бюджет в счета в обратном порядке, используя дебеты для предусмотренных в бюджете доходов и кредиты для предусмотренных в бюджете расходов. Другим аспектом модифицированного учета по методу начисления является использование записи, называемой обременением, когда товары заказываются. Когда товар прибывает, обременение отменяется и вводится расход.
Типы государственных фондов
В государственном учете фондов используются три основные группы фондов. Во-первых, государственные средства, как правило, учитывают приобретение, использование и остатки расходуемых финансовых ресурсов и соответствующих текущих обязательств. Примеры включают общие фонды, специальные фонды доходов, фонды обслуживания долга, фонды капитальных проектов и постоянные фонды. Второй, собственные средства, используются для деятельности, которая напоминает предпринимательскую деятельность частного сектора и, как правило, являются хозрасчетными фондами. Два типа собственных средств - это фонды предприятий, предназначенные для взимания платы, и средства внутренних служб, используемые для учета предоставления товаров или услуг одним департаментом или агентством другим департаментам или агентствам. Государственный фонд третьего типа - это фидуциарные фонды, используемые для учета активов, которые государственная единица держит в качестве попечителя. Четыре типа фидуциарных фондов - это пенсионные (и другие вознаграждения работникам) целевые фонды, инвестиционные целевые фонды, целевые фонды частного назначения и агентские фонды.
Соображения
Хотя учет фондов наиболее распространен в правительственных и некоммерческих организациях, коммерческий бизнес может иногда использовать версию учета фондов для определенных целей. Например, розничный магазин может захотеть отслеживать отдельные местоположения или отделы, или подрядчик может захотеть отслеживать проекты.
