Некоммерческие организации существуют во многих формах. Некоторые религиозные организации, другие благотворительные. Группы поддержки и другие общественные организации также могут быть организованы как некоммерческие организации. Независимо от того, что делает компания или организация, ключевым аспектом является то, что она не работает для получения прибыли. Большая часть, если не все доходы организации, возвращаются для финансирования ее благотворительной деятельности или других ключевых целей.
Многие не понимают, что создания некоммерческой компании недостаточно, чтобы получить освобождение от федерального налога. Существуют конкретные критерии, которым должна соответствовать компания, чтобы получить освобождение от налогов, и если ее практика изменится, это исключение можно будет отменить. Возможно, что еще более важно, существует несколько типов исключений, которые выдаются в зависимости от того, что делает компания или организация и как она структурирована. В то время как 501 (c) (3) некоммерческий статус является наиболее известным статусом исключения для большинства людей, есть и другие варианты, которые компания также может использовать. Одним из них является 501 (c) (6), который отличается от более распространенного 501 (c) (3) несколькими ключевыми способами.
Что такое некоммерческая компания?
Чтобы понять различия между организациями 501 (c) (3) и организациями 501 (c) (6), полезно сначала получить представление о том, что именно делает организацию некоммерческой. Утверждение о том, что это компания или организация, которая не собирается получать прибыль, немного скудно для конкретного определения, особенно учитывая, что Налоговый кодекс признает 29 различных типов некоммерческих организаций, а Национальная таксономия освобожденных организаций признает более 600 подкатегорий. некоммерческих организаций, которые имеют право на 501 (с) (3) в одиночку.
Тем не менее, у всех этих категорий есть одна общая общая черта: предприятия или организации, которые подпадают под эти категории, существуют, чтобы защищать и продвигать конкретное дело для общественной пользы. Это может быть религия (особенно та, которая имеет сильный благотворительный акцент), социальная причина, такая как борьба с бездомностью или оказание медицинской помощи тем, кто в ней нуждается, содействие научным исследованиям или любая из тысяч других причин, которые стремятся обогатить общественность в некотором роде. Это причина того, что некоммерческие организации имеют право на освобождение от налогов вообще; Правительство считает, что предоставляемое ими социальное обогащение и помощь стоят больше, чем IRS собирает в виде налогов.
Понимание 501 (с) (3) Статус
Статус освобождения 501 (c) (3) получает свое название от своего местоположения во Внутреннем налоговом кодексе, который является третьим подразделом пункта C в разделе 501. В этом разделе изложены правила освобождения от налогов для отдельных видов бизнеса, которые действуют как благотворительные. организаций.
В соответствии с разделом 501 (c) (3) безналоговым бизнесом должно быть предприятие, которое осуществляет благотворительную, религиозную, образовательную, научную или литературную деятельность или занимается проверкой общественной безопасности. Организации, которые поощряют национальные или международные любительские спортивные соревнования или работают, чтобы предотвратить жестокое обращение с детьми или животными, также могут соответствовать требованиям Налогового кодекса. Соответствующие компании, подпадающие под одну из этих категорий, могут получить 501 (c) (3) освобождение от уплаты налогов, что не только не дает компании, о которой идет речь, платить федеральный подоходный налог (и часто также государственные и местные налоги), но также делает пожертвования на налог на прибыль компании для тех, кто делает пожертвования.
Однако компании и организации, признанные благотворительными организациями 501 (c) (3), имеют некоторые ограничения. Они могут не быть политически активными, что означает, что они не могут вносить политический вклад или одобрения. Кроме того, существенная часть общей деятельности некоммерческих организаций не должна включать лоббирование принятия законов.Они также не могут работать таким образом, чтобы приносить выгоду или прибыль для частных интересов. Кроме того, некоммерческие организации не могут платить акционерам или другим лицам в обмен на пожертвования или инвестиции. Нарушение любого из этих правил может привести к потере статуса 501 (c) (3).
Сравнение с 501 (с) (6) Статус
Если 501 (c) (3) организации являются тем, что большинство людей традиционно считают «некоммерческими», то что же тогда представляют собой 501 (c) (6) организации? В отличие от 501 (c) (3) исключений, 501 (c) (6) статус зарезервирован для компаний и организаций, которые квалифицируются как «бизнес-лиги» в соответствии с определением термина в налоговом кодексе. Это включает в себя торговые палаты, торговые советы, советы по недвижимости и спортивные команды, такие как профессиональные футбольные лиги, которые действуют в качестве некоммерческих организаций (в отличие от команд, которые работают с целью получения прибыли, таких как команды в Национальной футбольной лиге). Многие из критериев для Статус 501 (c) (6) такой же, как и статус 501 (c) (3), особенно в том, что касается организации, которая не может работать для акционеров или частных фирм.
Один пункт, который отличается между двумя в отношении политических действий. В то время как 501 (c) (3) организации строго ограничены в том, что они могут делать политически, IRS более снисходительна, поскольку 501 (c) (6) организации являются политическими. Поскольку бизнес-лиги существуют для удовлетворения потребностей предприятий в пределах определенного района или определенного типа, IRS признает, что лоббирование изменений в законодательстве может быть одним из способов удовлетворения этих потребностей. Таким образом, организации со статусом 501 (c) (6) не будут автоматически утрачивать свой освобожденный статус за участие в политической деятельности, связанной с лоббированием от имени компаний, которые они представляют. Однако это единственная политическая деятельность, которая разрешена, и организация может по-прежнему требовать информирования своих членов о своей деятельности и о том, какой процент от любых взносов или членских взносов был направлен на эту политическую деятельность. Определенные налоги могут взиматься с денег, потраченных на лоббирование, если организация не информирует своих членов.
Существует также еще одна большая разница между 501 (c) (3) компаниями и 501 (c) (6) группами. В то время как пожертвования 501 (c) (3) организациям не облагаются налогом в большинстве случаев, пожертвования, сделанные 501 (c) (6) организациям, не подлежат налогообложению. Многие средства, используемые в работе этих организаций, поступают за счет членских взносов или других взносов, поэтому это, как правило, не является серьезной проблемой.
Какой статус лучше для вашей компании?
Как видите, есть преимущества как для статуса 501 (c) (3), так и для статуса 501 (c) (6). Компания со статусом 501 (c) (3) пользуется преимуществами освобождения от налогов, и сбор средств может быть проще, поскольку пожертвования также вычитаются из налогов доноров. Даже стоимость подаренных товаров может быть вычтена, при условии, что квитанция предоставлена, чтобы показать приблизительную стоимость предметов в случае, если IRS подвергает сомнению пожертвования. Для общественных благотворительных организаций и других некоммерческих организаций, которые обслуживают сообщество, в котором они существуют, статус 501 (c) (3) является целью, к которой можно стремиться.
Однако для компаний, которые обслуживают предприятия в своем сообществе или представляют целый класс предприятий, не имеет смысла пытаться получить статус 501 (c) (3). Вместо этого статус 501 (c) (6) обеспечивает многие из тех же преимуществ, в то же время позволяя компании проявлять политическую активность от имени своих членов. Пожертвования бизнесу не подлежат вычету, но эти компании также получают значительно меньше пожертвований, чем государственные благотворительные организации, так что это не должно быть пунктом, который принимает или нарушает решение подать заявку на получение некоммерческого статуса.
Независимо от типа некоммерческого статуса, на который имеет право ваша компания, важно, чтобы вы уделили время изучению процесса подачи заявления, потому что некоммерческий статус не всегда легко получить. Вам также необходимо узнать о требованиях к отчетности для определенного типа некоммерческого статуса, на который вы претендуете, и о том, какие правила необходимо соблюдать, чтобы сохранить статус активным. Отсутствие отчетов или работа вне правил может привести к тому, что IRS отменит некоммерческий статус вашей компании, и может потребоваться значительная работа для его восстановления после потери.
