Путаница часто встречается при работе со многими кодексами и правилами Налоговой службы. Раздел 501 (а) определяет правила для освобожденных от налогов юридических лиц. Организации, подпадающие под это определение, затем подразделяются на 29 групп в разделе 501 (с), а благотворительные, религиозные и образовательные организации подпадают под 501 (с) (3). Такие группы, как профсоюзы и политические организации, попадают в другие подразделы 501 (с). Другими словами, Раздел 501 (с) (3) является лишь одной из категорий групп, освобожденных от уплаты налогов, охватываемых Разделом 501 (а).
Основной безналоговый статус
Бизнес с освобожденным от налога статусом согласно Разделу 501 (a) отвечает требованиям для освобождения, как указано в Кодексе IRS 170: Благотворительные и т. Д., Пожертвования и подарки. Многие типы хозяйствующих субъектов и организаций имеют право на этот статус и определены в подразделах 501 (с). Частные лица и коммерческие организации могут делать не облагаемые налогом пожертвования организациям, которые соответствуют статусу 501 (а).
Для получения статуса, свободного от налогов, необходимо сначала создать предприятие. Например, некоммерческая организация должна создать корпорацию с соответствующим государственным секретарем, прежде чем подавать заявку на освобождение от налогов. Освобождаемый субъект должен подавать ежегодные налоговые декларации в форме 8976 Уведомление о намерении действовать. Соответствие должно выполняться ежегодно с изменениями, отмеченными на основании аудита или прекращения.
Определите освобожденный тип организации
Раздел 501 (c) (3) Кодекса IRS относится к благотворительным организациям, религиозным и образовательным организациям. Государственные благотворительные организации, а также частные фонды имеют право, хотя большинство рассматривает освобожденные от налогов организации как государственные благотворительные организации. Пример общественной благотворительности - Сьюзен Дж. Комен, поддерживающая осведомленность о раке молочной железы. Пример фонда - Фонд Билла и Мелинды Гейтс. Разница между этими двумя методами заключается в том, как поступают деньги. Общественная благотворительная организация ищет средства посредством широких кампаний по сбору средств и пожертвований, в то время как фонд держится в частном порядке и обычно финансируется из одного источника.
Другие типы освобожденных от налогов юридических лиц
Раздел 501 (с) охватывает 29 подразделов или организаций, которые имеют право на освобождение от налогов. Люди чаще всего получают запросы на пожертвования от организаций 501 (c) (3), но могут не понимать, с какими организациями, освобожденными от налогов, они взаимодействуют. Местные городские советы подпадают под 501 (c) (3) статус освобождения, в то время как профсоюзы, кредитные союзы, политические организации являются примерами других 501 (c) организаций, не отнесенных к категории 501 (c) (3). Например, местная торговая палата - это не 501 (с) (3), а 501 (с) (6).
Это небольшое различие, так как обе организации получают одинаковый безналоговый статус. Тем не менее, существуют незначительные различия в эксплуатационных требованиях и в том, как средства должны быть собраны и распределены. Например, местная торговая палата не может напрямую собирать деньги в пользу заявленной миссии, поскольку палата обычно выступает в качестве адвокационной организации вместе с местными органами власти города и штата для улучшения местной деловой среды.
Это резко контрастирует с правилами благотворительной организации, которая должна расходовать средства для достижения миссии благотворительной организации. Например, проект «Раненые воины» берет пожертвованные средства, уменьшает эксплуатационные расходы и помогает раненым воинам и их семьям с различными уровнями ухода, реабилитации и модификаций дома.
