Корпорации, организации государственного сектора и правительства выпускают облигации для привлечения капитала. Облигации выплачивают регулярные проценты, и инвесторы возвращают основную или номинальную стоимость облигации при погашении. Процентные расходы являются функцией купона или номинальной процентной ставки, номинальной стоимости и цены выпуска. Запишите процентные расходы при подготовке финансовой отчетности за отчетный период и запишите выплату процентов по денежным средствам.
Умножьте ставку купона на принципала, чтобы определить годовую выплату процентов. Корпоративные облигации обычно выплачивают проценты раз в полгода. Например, полугодовая выплата процентов по пятилетней облигации с номинальной стоимостью 1000 долларов США с годовым 8-процентным купоном составляет 40 долларов США (1000 долларов США 0,08) / 2 = 80 долларов США / 2 = 40 долларов США.
Рассчитать процентные расходы по облигациям, выпущенным по номиналу, означая, что цена выпуска равна номинальной стоимости. Дебетовые процентные расходы и кредитные денежные средства путем выплаты процентов, в данном случае это 40 долларов.
Рассчитать процентные расходы по облигациям, выпущенным с дисконтом, к номиналу, означая, что цена выпуска меньше номинальной стоимости. Это происходит, когда преобладающая рыночная процентная ставка превышает ставку купона. Прямолинейный метод равномерно амортизирует эту скидку в течение срока действия облигации. Дебетовые расходы по процентам суммой уплаты процентов и дисконтной амортизации, кредитные денежные средства по сумме уплаты процентов и кредитные скидки по облигациям, подлежащим уплате по сумме амортизации. Дисконт по счету к оплате по облигациям является контрсчетом, уменьшающим стоимость счета к оплате по облигациям. Продолжая этот пример, если облигация была выпущена с дисконтом в 150 долларов США, полугодовая амортизация с использованием линейного метода составляет 15 долларов США ((150 долларов США / 5) / 2 = 30 долларов США / 2 = 15 долларов США). Дебетовые расходы по процентам на 55 долларов США (40 долларов США + 15 долларов США), кредит наличными на 40 долларов США и кредитные скидки на облигации к оплате на 15 долларов США.
Рассчитать процентные расходы по облигациям, выпущенным с премией к номиналу, означая, что цена выпуска превышает номинальную стоимость. Это происходит, когда преобладающая рыночная процентная ставка ниже ставки купона. Расходы на выплату процентов по разнице между выплатой процентов и амортизацией премии, денежные средства по кредитам по сумме выплаты процентов и дебетовые премии по облигациям, подлежащим уплате на сумму амортизации. Премия по счету к оплате по облигациям является контр-счетом, который увеличивает стоимость счета к оплате по облигациям. Продолжая этот пример, если облигация была выпущена с премией в 200 долларов, полугодовая амортизация с использованием линейного метода составляет 20 долларов США ((200 долларов США) / 2 = 40 долларов США / 2 = 20 долларов США. Таким образом, дебетовые расходы по процентам на 20 долларов (40 - 20 долларов), кредитные средства на 40 долларов и дебетовая премия по облигациям, подлежащим выплате на 20 долларов.
подсказки
-
Дебет увеличивает счета активов, такие как денежные средства, и счета расходов, такие как процентные расходы. Кредиты уменьшают доходы, пассивы и счета акционеров. Кредиты уменьшают счета активов и расходов, а также увеличивают счета доходов, пассивов и собственного капитала.
