Облигация - это вид долгового инструмента, который компания использует для заимствования денег. Владелец облигации выплачивает деньги компании за получение облигации, а компания, в свою очередь, периодически выплачивает держателю облигации процентные платежи и выплачивает владельцу облигации дату погашения облигации. Некоторые облигации позволяют погашать или погашать облигации до даты погашения. Если ваша компания выкупит свои облигации до наступления срока их погашения, вы должны рассчитать прибыль или убыток по погашенным облигациям и указать сумму в своем отчете о прибылях и убытках.
Определите из своих учетных записей остаток средств на счете к оплате по облигациям, который представляет собой сумму, которую вы должны были бы заплатить на дату погашения облигаций, если бы вы их не сняли. Например, предположим, что остаток на вашем счету к оплате по облигациям составляет 10 000 долларов.
Определите неамортизированную сумму премии по облигациям или неамортизированную сумму дисконта по облигациям из своих учетных записей. Премия или дисконт по облигациям - это сумма, которую держатели облигаций либо переплатили, либо переплатили, соответственно, в зависимости от рыночных процентных ставок, для первоначальной покупки облигаций. Неамортизированная сумма - это сумма, которая все еще находится в ваших бухгалтерских записях. В этом примере предположим, что у вас есть 1500 долларов США в виде неамортизированной премии за облигации.
Добавьте неамортизированную сумму премии по облигациям к балансу к оплате по облигациям, чтобы рассчитать чистую балансовую стоимость облигаций. В качестве альтернативы вычтите неамортизированную сумму дисконта по облигациям из баланса задолженности по облигациям, чтобы рассчитать чистую балансовую стоимость облигаций. В этом примере добавьте 1 500 долл. США в виде неамортизированной премии за облигации к остатку к погашению в 10 000 долл. США, чтобы получить чистую балансовую стоимость в 11 500 долл. США.
Вычтите общую сумму, которую вы заплатили за погашение облигаций, из чистой балансовой стоимости облигаций. Положительный результат представляет прибыль, в то время как отрицательный результат представляет потерю. В этом примере, если вы заплатили 10 500 долларов США за погашение облигаций, вычтите 10 500 долларов США из их чистой балансовой стоимости в 11 500 долларов США, чтобы получить 1000 долларов США. Это представляет собой прибыль в размере 1000 долларов США на погашенных облигациях.
Напишите в отчете о прибылях и убытках «Прибыль от выбывших облигаций» и сумму дохода. В качестве альтернативы, напишите «Убыток по облигациям с погашением» и сумму убытка в скобках, чтобы сообщить о потере. В этом примере напишите в отчете о прибылях и убытках «Прибыль на погашенные облигации в размере 1000 долларов США».
