Цикл учета относится к общему процессу сбора записей об операциях и использования этих записей для создания различных финансовых отчетов и формализованной записи операций предприятия за определенный период записи.
Запись записей журнала из транзакций
Начало цикла учета включает перенос записей транзакций в записи журнала. Это требует перечисления продаж и покупок - среди других транзакций - в качестве дебетов и кредитов.
Размещать записи в журнале в Главной книге
После того, как транзакции записаны как записи журнала, они могут быть проведены в Главную книгу. Важно, чтобы все записи были записаны в Главной книге, чтобы можно было сделать полный и точный учет.
Подготовьте нескорректированный пробный баланс
Нескорректированный пробный баланс - это запись, которая выполняется до того, как были внесены какие-либо корректирующие записи. С дебетами в левом столбце и кредитами в правом, бухгалтер сложит все дебеты и кредиты и удостоверится, что суммы равны. Если они не равны, была допущена ошибка.
Настройте учетные записи
Корректировка счетов относится к внесению корректировок в бухгалтерскую книгу для учета расходов или доходов, применимых к конкретному периоду. Существует два основных типа настроек. Начисления регистрируют расходы или доходы до фактического совершения транзакции, а отсрочки задерживают запись транзакции.
Подготовьте скорректированный пробный баланс
После внесения корректировок можно подготовить скорректированный пробный баланс таким же образом, как и подготовленный нескорректированный пробный баланс, убедившись, что общая сумма дебетов равна общей сумме кредитов.
Подготовка финансовой отчетности
Используя скорректированный пробный баланс, бухгалтер подготовит финансовые отчеты. Данная финансовая отчетность включает отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс, отчет о нераспределенной прибыли и отчет о движении денежных средств.
Закройте временные счета
Временные счета включают доходы, расходы, прибыли и убытки. Они должны быть закрыты после подготовки финансовой отчетности. Остатки переносятся на нераспределенную прибыль в финансовой отчетности.
Подготовьте пробный баланс после закрытия
На этом этапе бухгалтер подготовит пробный баланс после закрытия. Это готовится так же, как и другие пробные балансы, за исключением того, что все временные счета были закрыты, оставляя только постоянные счета.
