Форма IRS 941 является квартальной налоговой декларацией работодателя. Все работодатели должны удерживать федеральные налоги с компенсации работникам. Эти налоги включают федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинскую помощь. Эти платежи работодателя зачисляются на налоговые обязательства работников и сообщаются им (а также в IRS) в годовой W-2. Работодатели также должны платить свою часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые не удерживаются с работников. Форма IRS 941 является средством для отчетности и уплаты этих налогов правительству.
Кто должен подать?
Работодатели, которые удерживают налоги в соответствии с требованиями законодательства, должны заполнить форму IRS 941. Конкретные суммы, указанные работодателем в этой форме, включают следующее: всю заработную плату, которую вы заплатили; федеральный подоходный налог, удерживаемый вами от имени работников; как ваши сотрудники, так и ваша доля налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание; любые корректировки налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в текущем квартале для долей центов, пособий по болезни, чаевых и группового страхования жизни; авансовые выплаты по подоходному налогу (EIC); и кредит для премиальных выплат COBRA.
Форма 941 IRS не должна использоваться, чтобы сообщить резервное удержание или удержание подоходного налога на неплатежных платежах. Такие платежи включают в себя такие вещи, как пенсии, аннуитеты и выигрыши в азартных играх. Вместо этого эти суммы указываются в форме IRS 945, которая представляет собой годовой, а не ежеквартальный отчет федеральному правительству.
Исключения
Есть несколько исключений. Работодателям не нужно подавать IRS Form 941 для сезонных работников. Например, в кварталах, в которых вы не выплачиваете заработную плату, у вас нет налоговых обязательств, поэтому вам не нужно подавать документы. Тем не менее, вы должны сообщать правительству, если есть один или несколько кварталов, на которые вы освобождены каждый раз, когда вы подаете форму 941. Об этом сообщается в строке 19.
Работодатели домашних работников, как правило, освобождаются от подачи формы IRS 941; однако информация, касающаяся этих сотрудников, должна быть указана в форме 1040, таблица H, «Налог на занятость домашних хозяйств».
Наконец, работодатели работников фермы не сообщают о IRS 941. Вместо этого они несут ответственность за заполнение формы 943, «Ежегодный доход работодателей для работников сельского хозяйства».
Продажа, передача или закрытие вашего бизнеса
Когда вы продаете или передаете свой бизнес, вы и новый владелец должны подать форму IRS 941 за квартал, в котором произошла продажа или передача. Однако вы должны сообщать только о зарплате и налогах, которые вы заплатили до совершения операции. Кроме того, новый владелец должен сообщить только свою долю. Если вы переходите с одного вида бизнеса на другой (например, с единоличного владения на товарищество или корпорацию), это считается передачей и должно обрабатываться таким же образом. Если вы объединяете свой бизнес, фирма, которая будет продолжать бизнес, должна подать отчет за квартал, в котором произошло слияние, а другой бизнес должен подать окончательный отчет. Вы должны подать окончательный возврат, если вы закрываете свой бизнес или прекращаете выплачивать заработную плату. Вам нужно будет указать IRS, что это окончательный возврат, и он может сделать это в строке 18 формы 941. Кроме того, вы должны сообщить правительству имя человека, который ведет учет заработной платы, и место, в котором они находятся. сохраняются.
Когда вы должны подать IRS 941
IRS Form 941 - это ежеквартальный отчет, означающий, что он подается каждые три месяца. У всех работодателей одинаковый квартальный график выплат, и вы должны подать свой первый IRS 941 в конце первого квартала, в котором вы выплачивали заработную плату. Например, если вы выплатили свою первую заработную плату в феврале, вы должны будете подать IRS 941 за этот квартал.
Форма должна быть оформлена в последний день месяца, следующего за концом квартала. Первый квартал заканчивается 31 марта, поэтому вы должны подать документы до 30 апреля. Остальные сроки оплаты - 31 июля (второй квартал, заканчивающийся 30 июня), 31 октября (третий квартал, заканчивающийся 30 сентября) и 31 января (четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря),
Если вы своевременно выплачиваете налоги, причитающиеся в течение квартала, IRS предоставит 10-дневное продление до срока оплаты формы 941. Как и ваша обычная форма 1040 для личных налогов, дата, помеченная в столбце, определяет своевременность подачи.
Депонирование ваших налогов
Хотя форма 941 только из-за IRS на ежеквартальной основе, вы должны платить налоги гораздо чаще, и график платежей не зависит от вашего графика заработной платы. Существует два типа графиков платежей, и ваш график будет зависеть от общей суммы налоговых обязательств. Помните, что это включает в себя социальное обеспечение, Medicare и удержанный федеральный подоходный налог. Ваша ответственность определяется вашей отчетностью по Форме 941 за четыре квартала. Этот период длится с 1 июля (за два года до) до 30 июня предыдущего года.
Перед началом каждого календарного года вы должны определить график своих платежей. Если вы заплатили $ 50 000 или меньше в виде налогов в течение периода «оглядки назад», вы являетесь ежемесячным вкладчиком графика. Если ваше налоговое обязательство за этот период превысило 50 000 долларов США, вы являетесь вкладчиком, выходящим на полугодовой график.
Если ваше общее налоговое обязательство за квартал (после соответствующих корректировок) составляет менее 2500 долларов США, вам не нужно предварительно вносить средства. Вместо этого вы должны своевременно произвести оплату при заполнении формы IRS 941. Если ваше ежеквартальное налоговое обязательство превышает 2500 долларов США, то вы должны внести депозит в соответствии с вашим графиком (ежемесячно или раз в полугодие). Депозиты могут быть сделаны в финансовых учреждениях, которые имеют право их принимать, или с помощью Электронной федеральной системы налоговых платежей (EFTPS).
Штрафы и проценты
Штрафы и проценты начисляются за просроченные налоговые платежи, а также за просроченные декларации, установленные законом. Чтобы избежать штрафов и процентов, выполните следующие действия: внесите налоги в установленный срок или раньше, используя EFTPS, когда это необходимо; своевременно подать полностью заполненную и точную форму 941; точно сообщать о своих налоговых обязательствах; представить действительный чек на уплату налогов; предоставить точные формы W-2 своим сотрудникам; документы формы W-3 и копии A из W-2 в Администрацию социального обеспечения своевременно и точно. Целесообразно регулярно проверять обновленную информацию на веб-сайте IRS, поскольку налоговое законодательство постоянно меняется и поскольку форма IRS 941 является ежеквартальной.
