Сто лет назад справедливая стоимость активов вашего бизнеса не повлияла на отчет о прибылях и убытках. Деньги, которые вы поняли, продав активы, были единственным доходом, который имел значение. Финансовая отчетность XXI века должна отражать справедливую стоимость актива. Отчет о прибылях и убытках используется для отчета о любых прибылях или убытках с момента внесения инвестиций.
Отчет о доходах
Отчет о прибылях и убытках вашего бизнеса показывает итоги за определенный период, например, месяц или год. Бухгалтерская практика сложна, но теория проста: покажите, сколько денег пришло и сколько денег вы потратили. Добавьте их вместе. Результатом является ваш чистый доход.
Обычно в отчете о прибылях и убытках не указываются такие активы, как инвестиции или оборудование. Вы записываете их на баланс. Согласно учету «справедливой стоимости», если актив в течение периода отчета о прибылях и убытках приобретает или теряет стоимость, вы рассматриваете его как положительный или отрицательный доход. «Справедливая стоимость» определяется как любая цена, по которой покупатель и продавец договариваются, если они знают рынок и оба хотят заключить сделку.
Совокупный доход
Когда вы продаете инвестиции, вы включаете сумму денег, которую вы получили в отчете о прибылях и убытках, как часть вашего дохода. Предположим, вы не продали инвестиции, но в прошлом году они потеряли 10 000 долларов. Если вы включите эту потерю в свой доход, это сделает вашу компанию менее прибыльной, чем на самом деле. Кроме того, увеличение стоимости будет дополнять ваш доход.
Решение состоит в том, чтобы включить его в отдельную категорию «Прочий совокупный доход». В этом разделе отчета рассматриваются прибыли и убытки, которые не влияют на ваш доход, но влияют на капитал, стоимость активов вашего бизнеса. Вы можете объединить доход и совокупный доход в один отчет или разделить их на два. Если у вас есть прибыли и убытки от нескольких активов, сообщите о них индивидуально, а затем укажите общую сумму.
Марк для рынка
Учет активов по справедливой стоимости иногда называют «меткой на рынок». Это потому, что самый простой способ сохранить справедливые значения - это пометить их по любой цене, которую устанавливает рынок, когда вы составляете заявление. Если это изменилось с момента последнего отчета о доходах, вы сообщаете об этом изменении как совокупный доход.
Инвестиции, которые не продаются постоянно, как акции и облигации, могут не иметь очевидной рыночной стоимости. В таких ситуациях бухгалтеры могут использовать метод «пометить для модели». Бухгалтер использует модель, теоретическую меру того, как стоимость должна измениться, или он спрашивает мнение финансового специалиста. Затем бухгалтер отмечает значение для модели.
