Согласно IRS, налоговая амортизация относится к ежегодному вычету дохода, который позволяет вам возместить стоимость или другую базу, которую вы инвестировали в недвижимость определенного типа. Следующие типы материальных и нематериальных активов перечислены как амортизируемые с IRS: здания, машины, транспортные средства, мебель, оборудование, патенты, авторские права и компьютерное программное обеспечение. Вы должны владеть данным имуществом, использовать его для бизнеса или приносящей доход деятельности, иметь определенный срок полезного использования и прослужить дольше одного года. Налоговая амортизация рассчитывается с использованием модифицированной системы ускоренного возмещения затрат или MACRS.
Предметы, которые вам понадобятся
-
Основа собственности
-
Дата размещения на службе
-
IRS Публикация 946
Как рассчитать налоговую амортизацию
Определите свою базу в собственности. В большинстве случаев основой будут расходы, связанные с покупкой, а также любые расходы, необходимые для обеспечения работоспособности объекта. Такие расходы могут включать в себя расходы на строительство, плату за зонирование, улучшение существующих конструкций или регистрацию транспортных средств. Чтобы определить свою основу в собственности, которая не была куплена (то есть одарена, унаследована, продана и т. Д.), См. Публикацию IRS 551.
Решите, собираетесь ли вы использовать общий метод амортизации или альтернативную систему амортизации. Метод GDS имеет более короткое время восстановления, что позволяет быстрее возмещать затраты. Метод ADS имеет более длительное время восстановления, оставляя больше времени для возмещения затрат. Определенные обстоятельства потребуют использования метода ADS. Обратитесь к публикации IRS 946, чтобы узнать, соответствует ли ваша собственность этим требованиям. Выбранный метод должен быть объявлен в Форме 4562 года, когда имущество введено в эксплуатацию.
Определите период восстановления свойства, изучив таблицу классов жизни и периодов восстановления MACRS, приведенную в публикации 946 IRS. Любое свойство, которое невозможно найти в этой таблице, автоматически считается имеющим семилетний период восстановления.
Проверьте дату, когда имущество было введено в эксплуатацию. Эта дата будет отмечать начало амортизации, независимо от того, когда недвижимость была приобретена. Выберите соответствующее соглашение для амортизации имущества, используя дату, когда оно было введено в эксплуатацию в качестве руководства. Условные обозначения означают время в течение налогового периода, когда вы хотели бы начать амортизировать новое имущество. Варианты выбора включают полугодовые, среднеквартальные и полугодовые соглашения, которые позволяют вам выбрать точку в налоговом году, чтобы начать амортизацию. В соглашениях полугодия и середины квартала перечислены исключения и исключаемые элементы, которые будут влиять на ваш выбор. Середина месячного соглашения в основном используется для аренды жилой и нежилой недвижимости. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 946.
Умножьте амортизируемую стоимость имущества на соответствующий процент в соответствии с таблицей налогов MACRS, которую можно найти в публикации IRS 946, приложение A. Эта таблица предоставит вам класс имущества и процент амортизации для использования в соответствии с выбранным соглашением. После определения соответствующей суммы амортизации заполните налоговую форму 4562, чтобы сообщить о своей амортизации.
подсказки
-
Налоговые законы, связанные с амортизацией, являются сложными. Рекомендуется консультация с квалифицированным налоговым составителем или бухгалтером.
IRS требует, чтобы у вас были все записи, показывающие бизнес, инвестиции и личное использование вашей собственности.
Полезные публикации IRS: 534 Амортизация имущества, введенного в эксплуатацию до 1987 года; 535 бизнес-расходов; 538 учетных периодов; и методы и 551 основа активов.
