Счет главной книги должен отражать текущий бизнес-счет, потому что он должен отражать все депозиты и чеки, сделанные в ваш бизнес и из него. Главная книга - это, по сути, контрольный регистр. Баланс банковской выписки по главной бухгалтерской книге аналогичен балансировке обычной чековой книжки с банковской выпиской.
Проверьте сложение и вычитание в главной книге, особенно, если книга подготовлена вручную. Это гарантирует, что итоговая выписка является точной.
Сравните все суммы чеков, показанные в главной книге, с суммами чеков, указанными в выписке по счету. Кроме того, проверьте итоговые суммы вкладов, показанные в главной книге, и суммы вкладов, указанные в банковской выписке. Если есть расхождения в какой-либо из указанных сумм, определите, является ли это банковской ошибкой или ошибкой бухгалтерской записи.
Перечислите все неоплаченные чеки и депозиты, показанные в главной книге, но еще не отраженные в банковской выписке. Это характерно для депозитов, которые произошли ближе к концу месяца.
Убедитесь, что любые банковские сборы, указанные в банковской выписке, например, прочие банковские сборы, также вводятся в счет главной книги.
Сверьте баланс главной бухгалтерской книги с банковским балансом, вычтя все неоплаченные чеки, показанные в бухгалтерской книге, но еще не отраженные в банковской выписке из общей суммы банка. Добавьте все непогашенные депозиты, указанные в бухгалтерской книге, но еще не отраженные в банковской выписке, к итоговому балансу банка. Скорректированный банковский баланс должен равняться конечному балансу, указанному в главной книге.
подсказки
-
Для выполнения банковских выверок доступно несколько программ. Некоторые из них представляют собой автоматизированные программы Главной книги со встроенными выверками счетов.
Предупреждение
Немедленно уведомите банк, если вы обнаружите какие-либо расхождения между вашим балансом главной книги и балансом банка. Большинство проблем связано с ошибками ввода либо от банка, либо от лица, делающего записи в Главной книге.
