Денежный поток - это деньги, поступающие в организацию за вычетом денег. Он рассчитывается с использованием информации из баланса компании и отчета о прибылях и убытках. Прямой метод расчета требует знания того, какие статьи доходов и расходов следует включать в качестве статей денежных потоков, а какие исключать, поскольку они не связаны с переводом денежных средств или их эквивалентов, таких как казначейские векселя.
Рассчитать денежные потоки, связанные с операционной деятельностью. Суммируйте денежные поступления от клиентов и денежные средства, полученные от операций. Затем вычтите денежные выплаты (работникам, поставщикам, поставщикам и т. Д.), Уплаченные проценты и уплаченные налоги. Результатом являются чистые денежные потоки от операционных расходов.
Рассчитать денежные потоки, связанные с инвестиционной деятельностью. Общая сумма выручки от продажи оборудования и земли, а также любые денежные дивиденды или купонный доход, полученные от других компаний. Это чистый денежный поток от инвестиционной деятельности.
Рассчитать денежные потоки, связанные с финансовой деятельностью. Вычесть выплаченные дивиденды и уплаченные финансовые проценты (неоперационные проценты). Добавьте наличные деньги, полученные путем выпуска акций, облигаций или любого оплаченного капитала в форме денежных средств. Если вы использовали наличные для погашения существующего долга или выкупа акций, вычтите их из общей суммы. Теперь у вас есть чистые денежные потоки от финансовой деятельности.
Сложите ваши три чистые денежные потоки. Результатом является чистый денежный поток за период. Добавьте этот поток к сумме денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода, чтобы найти текущую сумму денежных средств и их эквивалентов. Разместите всю эту информацию в отчете о движении денежных средств.
подсказки
-
Некоммерческие организации рассматривают денежные поступления доноров, которые несут ограничения, ограничивающие их использование в долгосрочных целях, как денежные потоки, связанные с финансовой деятельностью. Уплаченные налоги могут быть включены в любой поток денежных средств - операционный, финансовый или инвестиционный - создавший налоговое обязательство.
Предупреждение
Что касается денежных потоков от операционной деятельности, не забудьте добавить в свой операционный доход неденежные расходы, такие как амортизация, амортизация и отложенные налоги. Также добавьте обратно любые нереализованные прибыли или убытки, так как они представлены на бумаге и не связаны с реальным денежным потоком.
