Внутренний контроль - это политика и процедуры, которые компания внедряет для защиты своих активов, обеспечения правильности данных бухгалтерского учета, максимизации эффективности своей деятельности и создания атмосферы соответствия среди своих сотрудников. Существует три основных типа внутреннего контроля: детективный, профилактический и корректирующий.
Детектив Внутренний контроль
Детективный внутренний контроль предназначен для поиска ошибок после их возникновения. Они служат частью системы сдержек и противовесов и определяют эффективность политик. Примерами могут служить неожиданные подсчеты наличных средств, инвентаризация, проверка и утверждение бухгалтерской работы, внутренние аудиты, коллегиальные обзоры, а также применение описаний и ожиданий. Детективный внутренний контроль также помогает защитить активы. Например, если кассир не знает, когда будет подсчитан ее кассовый ящик, он может быть более правдивым.
Профилактический внутренний контроль
Профилактический внутренний контроль введен в действие, чтобы предотвратить ошибки и нарушения. В то время как детективный контроль обычно происходит нерегулярно, профилактический контроль обычно происходит на регулярной основе. Они варьируются от запирания здания до ухода до ввода пароля до завершения транзакции. Другие профилактические меры включают проверку на канцелярскую точность, резервное копирование компьютерных данных, тестирование на наркотики сотрудников, программы проверки и обучения сотрудников, разделение обязанностей, принудительные отпуска, получение одобрения перед обработкой транзакции и физический контроль над активами (запирание денег в сейфе)., например).
Корректирующий внутренний контроль
Как следует из названия, для исправления любых ошибок, обнаруженных детективным внутренним контролем, вводятся корректирующие меры внутреннего контроля. При возникновении ошибки сотрудники должны следовать всем процедурам, которые были приняты для исправления ошибки, например, сообщать о проблеме руководителю. Программы обучения и прогрессивная дисциплина для ошибок - другие примеры корректирующего внутреннего контроля.
Ограничения
Важно помнить, что внутренний контроль, хотя и эффективен, не является гарантией того, что цели компании будут достигнуты. Человеческие ошибки и компьютерные ошибки не учитываются внутренним контролем. Кроме того, органы внутреннего контроля предполагают, что сотрудники честны, и что они не будут обходить руководящие принципы или изменять данные для собственной выгоды.
