Прирост капитала происходит от изменений в стоимости актива. Другими словами, когда вы покупаете дом и со временем он оценивает 50 000 долларов в цену, эта оценка является приростом капитала. Почти все, что вы покупаете для личного использования, такие как предметы интерьера, оборудование для домашнего офиса и ваш дом, считаются капитальными активами. Ваши инвестиции, такие как акции и облигации, также попадают под зонтик основных средств.
Когда вы решаете продать какой-либо из этих активов, разница между вашей стоимостью и ценой продажи представляет собой прирост капитала. Ваша стоимость, известная как основа, может быть той, которую вы первоначально заплатили, но она также может быть скорректирована или «увеличена» до стоимости актива на дату смерти донора актива, если вы унаследовали актив, например, во время семейного отпуска. Главная.
Если вы продаете актив более чем на скорректированную основу, вы получите прирост капитала. Вы можете узнать больше о расчете и обработке базы скорректированных затрат в публикации IRS 551, Базис активов _; _, которая частично объясняет: «Базис - это, как правило, сумма ваших капиталовложений в недвижимость для целей налогообложения. Используйте вашу базу для расчета амортизации, амортизация, истощение, убытки от несчастных случаев и любые прибыли или убытки от продажи, обмена или другого распоряжения имуществом."
Как работает капитал
Предположим, вы скупаете 500 акций XYZ по 10 долларов за каждую, а общая сумма инвестиций составляет 5000 долларов. Вы совершаете покупку в январе и продаете акции в июне за 5 200 долларов. Вы только что получили прибыль в размере 200 долларов, которую IRS считает краткосрочной прибылью.
Затем вы начинаете заполнять свою налоговую декларацию и перечисляете свой годовой доход в размере 85 000 долларов США, который включает в себя доход в 200 долларов США. Из-за вашей общей суммы дохода за год вы попадаете в 24-процентную ставку подоходного налога. Заплатив 24 процента от ваших 200 долларов дяде Сэму, у вас останется 152 доллара.
Тем не менее, предположим, что вы передумали и держите свои акции до января следующего года. На этом этапе ваши инвестиции увеличились на 400 долларов, и вы продаете акции, получая прирост капитала в долгосрочной перспективе. Ваш доход, включая ваш прирост капитала, ставит вас в 15-процентную налоговую категорию для долгосрочного прироста капитала. Вы будете платить 15-процентный налог на прибыль в размере 400 долларов, а прибыль в размере 340 долларов. Придерживаясь своих инвестиций в течение всего года, вы увеличили чистую прибыль более чем вдвое, воспользовавшись более выгодным долгосрочным налогом на прирост капитала.
Долгосрочные и краткосрочные тарифы
Что считается долгосрочным приростом капитала? Любая прибыль от продажи актива, который вы держали более одного года. Краткосрочный прирост капитала происходит от любых активов, которые вы покупаете и продаете в течение того же 12-месячного периода.
Вы будете платить налоги с краткосрочного прироста капитала, как если бы они были частью вашего обычного дохода, который всегда выше налоговой ставки, чем прирост долгосрочного прироста капитала. Правительство предоставляет налогоплательщикам налоговые льготы на прирост капитала в долгосрочной перспективе, чтобы стимулировать покупку и удержание инвестиций в течение более длительных периодов времени, что помогает стабилизировать экономику. Если вы спекулируете или переворачиваете инвестиции менее чем за 12 месяцев, вы можете получить быструю прибыль, но вам придется компенсировать это более высокой ставкой налога на прирост краткосрочного капитала.
Если ваш общий доход за год попадает в 10 или 15 процентов от обычного подоходного налога, вы будете получать 0-процентный налог на чистую прибыль от прироста капитала. Для групп с более высоким доходом вы, как правило, платите 15-процентный налог на чистую долгосрочную прибыль от прироста капитала. Если ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение 39,6% для наивысшей налоговой шкалы, вы будете платить 20-процентный налог с вашей чистой долгосрочной прибыли от прироста капитала.
Что считается приростом капитала?
Любая прибыль, которую вы получаете от продажи активов, обычно называется приростом капитала. Это включает в себя продажу материальных или материальных ценностей, включая автомобили, произведения искусства, лодки и все, что вы продаете, за более высокую цену, чем вы заплатили.
Существует одна оговорка, и это в случае вещей, таких как стандартный автомобиль; со временем он обесценивается, поэтому вы редко получаете прибыль от продажи и запускаете налог на прирост капитала. Когда вы продаете недвижимость, вы также будете платить налог на прирост капитала, хотя IRS допускает некоторые освобождения от налога для вашего основного места жительства.
Если в вашем инвестиционном портфеле есть акции, приносящие дивиденды, выплаты дивидендов также квалифицируются как прирост капитала. Если в вашем портфеле имеется достаточное количество акций, приносящих дивиденды, вы могли бы получить выгоду от работы с финансовым планировщиком, чтобы реинвестировать эти деньги таким образом, чтобы помочь вам сократить налоговые накладные.
Прибыль капитала нетрудовой доход?
IRS считает любые деньги, которые вы зарабатываете из источников, отличных от вашей работы, незаработанным доходом. Это включает доход в виде дивидендов, налогооблагаемых процентов, алиментов и доходов от безработицы. Эти формы дохода не являются результатом ваших усилий. IRS рассматривает доход от вашей заработной платы, чаевых, зарплаты или любой другой формы налогооблагаемой компенсации как заработанный доход.
Нетрудовые доходы получают иной налоговый режим, чем заработанный доход. Хотя на него не будут распространяться какие-либо формы налога на заработную плату, вам придется платить налог на прирост капитала с вашего незаработанного дохода. И на случай, если вам интересно, вы не сможете внести этот незаработанный доход в IRA.
Некоторые формы незаработанного дохода, такие как доходы от полиса страхования жизни, не требуют от вас уплаты каких-либо налогов на деньги. Другие формы незаработанного дохода, хотя и менее распространенные, включают подарки, выигрыши в лотереях и любые деньги, полученные от наследства после того, как имущество было урегулировано.
В качестве примера незаработанного дохода и прироста капитала, скажем, что Джо заработал в этом году 85 000 долларов в виде зарплаты и премий, плюс еще 6 000 долларов в виде дивидендного дохода от своего портфеля акций. В то время как его зарплата и бонус являются заработанным доходом, дивиденды в размере 6000 долларов считаются приростом капитала, а также нетрудовым доходом. Как только Джо уйдет на пенсию, он получит деньги со своих пенсионных счетов и социального обеспечения. Эти платежи также являются незаработанным доходом и будут облагаться налогом соответственно.
Пределы вычета и перенос убытков
При расчете вашего инвестиционного дохода налог на прирост капитала применяется только к вашему чистому доходу от инвестиций. Если у вас было больше убытков, чем прибыли, вы не должны платить налоги, и вы получите налоговый кредит, пригодный для использования, за ваш чистый инвестиционный убыток. Это касается как долгосрочного, так и краткосрочного прироста капитала. Тем не менее, IRS не позволяет вам нести потери капитала в отношении вашей личной собственности, например, автомобилей или вашего основного места жительства.
Если вы оказались в положении, когда ваши чистые инвестиции приводят к убыткам, а не к приросту капитала, вы можете запросить сумму вашего убытка в строке 13 вашей формы 1040 IRS и использовать ее для снижения своего дохода. Вы можете применить убытки на сумму менее 3000 долларов США или 1500 долларов США, если вы состоите в браке, подав отдельную заявку. Ваш чистый убыток будет являться результатом сочетания как краткосрочных, так и долгосрочных приростов или убытков капитала, и вам необходимо будет показать подробную информацию об этих суммах в Приложении D Формы 1040.
Если у вас есть несколько транзакций, вы можете добавить детали и выполнить расчеты в Форме 8949 «Продажи и другое распоряжение капитальными активами» и перенести результаты этого рабочего листа в свое Приложение D.
Если ваш чистый убыток за год превышает 3000 долларов США, вы можете перенести эту потерю на будущие налоговые годы. IRS предоставляет рабочую таблицу переноса капитальных убытков, которую вы можете найти в публикации IRS 550 «Инвестиционные доходы и расходы» или в инструкциях к форме 1040, Приложение D. Любой из этих методов может помочь вам определить сумму убытков, которые вы можете нести вперед на будущие годы.
Изменения в налоговых скобках
Недавние изменения в налоговом законодательстве оставили ставку налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе без изменений, а прирост капитала в краткосрочной перспективе облагается налогом как обычный доход, как и в прошлом. Общая сумма налога, выплачиваемого по краткосрочным доходам, может измениться, но это будет вызвано изменениями, внесенными в налоговые ставки IRS в семи существующих налоговых скобках.
Согласно новым налоговым правилам, большинство налогоплательщиков в конечном итоге будут иметь меньше денег на годовой доход, согласно анализу, проведенному аналитическим центром Центра налоговой политики. Кроме того, хотя в налоговой декларации Сената был предложен метод «первым пришел - первым обслужен» для расчета базовой стоимости инвестиций, это положение не вошло в новый налоговый закон.
Расчетные налоговые платежи
Если вы обнаружите, что имеете или будете иметь чистую прибыль на капитал, которая будет облагаться налогом, IRS может потребовать, чтобы вы производили расчетные налоговые платежи в течение года. Вы можете прочитать больше в публикации IRS 505 «Удержание налога и расчетный налог» _._
Как налогоплательщики минимизируют прирост капитала?
Существует множество различных стратегий для минимизации прироста капитала; среди них - сохранение инвестиций в течение всего года, что позволяет более чем удвоить чистую прибыль за счет более выгодного налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе. Однако лучше всего обсудить с вашим финансовым консультантом или CPA, как лучше всего управлять вашей ситуацией. Если у вас есть прирост капитала, вы захотите инвестировать в более чем одну стратегию экономии налогов.
Один из самых простых способов свести к минимуму прирост капитала в долгосрочной перспективе - воспользоваться 0-процентной налоговой ставкой, которую вы получите, если ваш обычный доход упадет ниже 77 200 долл. США для «Женатых», подавать совместно; или 38 600 долларов США при подаче заявки на сингл. После того, как вы учтете стандартное вычитание в размере 24 000 долл. США, при условии, что вы не включили расходы в свою налоговую декларацию, вы можете заработать более 100 000 долл. США, продолжая использовать ставку налога на прирост капитала в размере 0% в долгосрочной перспективе.
Для пенсионеров, у которых год с ненормально низким доходом в ожидании получения пенсии или отсроченной компенсации, находящийся в нижних налоговых скобках, дает возможность распродать позиции на акциях и другие активы, чтобы максимизировать длительность 0% ставка налога на прирост капитала.
Некоторые люди могут хотеть распродать убыточные акции в своем портфеле, и если вы можете компенсировать любую прирост капитала большей суммой потерь капитала, то сейчас самое время собрать эти потери и продать.
Вы можете использовать свой дом в качестве налоговой льготы на прирост капитала, исключая прирост капитала в размере 250 000 долл. США по основному месту жительства. Если вы состоите в браке, вы сможете исключить колоссальные 500 000 долларов из налога на прирост капитала. Если вы внесли улучшения в дом, например, в новую ванную комнату, кухню или крышу, сохраните квитанции, чтобы вы могли обновлять данные о стоимости дома и сокращать сумму прироста капитала.
Если вы думаете о переезде в ближайшее время, рассмотрите возможность переезда в штат, в котором действуют законы, благоприятствующие налогообложению. Например, во Флориде и Неваде нет подоходного налога штата, поэтому подождите, пока вы переедете, чтобы распродать свои активы, чтобы не вызывать налог на прирост капитала на уровне штата.
