Прирост капитала - это прибыль, которую вы получаете от инвестиций. В целях налогообложения прирост капитала рассматривается иначе, чем другие виды дохода, такие как ваша заработная плата. Это плюс для инвесторов, потому что ставки налога на прирост капитала, как правило, ниже, чем ставки на обычный доход. Федеральное правительство предлагает это налоговое преимущество для стимулирования инвестиций. Это существенные налоговые льготы, поэтому важно, чтобы все инвесторы были знакомы с налогом на прирост капитала, включая владельцев малого бизнеса, которые могут подумывать о продаже своего бизнеса.
Основы прироста капитала
Определение налога на прирост капитала очень просто. Прирост капитала - это прибыль, которую инвестор получает от продажи актива. Налог на прирост капитала - это ставка налога, которая применяется к этой прибыли. Однако существует более одной ставки налога на прирост капитала. Налоговая ставка, которую вы платите, зависит от нескольких факторов, включая другие доходы и тип проданного актива. Например, продажа коллекционных монет облагается налоговой ставкой, отличной от той, которая применяется к приросту капитала при продаже акций. Люди часто думают о налоге на прирост капитала только в том случае, если он применяется к акциям и облигациям. Тем не менее, почти любой ваш актив может привести к приросту капитала при его продаже. Некоторые примеры включают ваш дом или другой объект недвижимости, малый бизнес и личную собственность, такую как ювелирные изделия, предметы коллекционирования, драгоценные металлы и даже мебель.
Налог на прирост капитала применяется только тогда, когда актив продан. Предположим, вы покупаете акции на 1000 долларов, а год спустя они стоят 1500 долларов. Увеличение стоимости на 500 долларов называется бумажной прибылью, то есть оно не облагается налогом, если вы не решите продать акции. Прирост капитала становится налогооблагаемым только тогда, когда он «реализован», то есть вы продаете актив и получаете прибыль.
Когда вы делаете инвестиции, нет уверенности, что это будет выгодно. Следовательно, вы можете решить продать актив в убыток по любому количеству причин. Тем не менее, большинство потерь капитала не облагаются налогом. Служба внутренних доходов не позволит вам требовать потери капитала в отношении личной собственности или продажи дома.
Долгосрочные и краткосрочные выгоды
Прирост капитала может быть классифицирован как долгосрочный или краткосрочный. Разница важна, потому что только долгосрочные доходы от прироста капитала имеют право на более низкие ставки налога на прирост капитала. Краткосрочные доходы облагаются налогом по тем же ставкам, которые применяются к обычному доходу. «Обычный» относится к доходу, такому как заработная плата, налогооблагаемая пенсия или проценты. Прибыль или убыток от капитала являются краткосрочными, если вы продаете актив через год или меньше с момента его приобретения. Если вы владеете активом более одного года, прибыль становится долгосрочной прибылью. Чтобы определить длительность владения активом, считайте от дня после даты покупки до даты продажи актива.
Как работает налог на прирост капитала
Налоговые правила о приросте капитала обычно применяются только к прибыли от продажи инвестиций. Они не относятся к доходу, который вы получаете в результате владения активом. Например, прибыль, которую вы получаете от ведения бизнеса, не считается приростом капитала. Проценты, получаемые от такого актива, как облигация, также не начисляются, так как это доход, полученный от владения активом. Дивиденды также доход. Однако некоторые дивиденды квалифицированы, что означает, что они могут рассматриваться как прирост капитала для целей налогообложения.
В целом, дивиденды, полученные от национальной корпорации США, корпораций, находящихся в собственности США, и некоторых иностранных компаний, на которые распространяются договорные соглашения, могут быть квалифицированы. Дивиденды, выплачиваемые инвестиционным трастом в недвижимость, освобожденной от налогов корпорацией, основным товариществом с ограниченной ответственностью или сберегательным счетом или счетом денежного рынка, не квалифицируются Вы должны владеть акциями в течение как минимум 60 дней или 90 дней в течение 180-дневного периода, начинающегося за 90 дней до даты выплаты дивидендов без учета дивидендов.
Ставки налога на прирост капитала
Вы можете задаться вопросом, приведет ли отчетность по приросту капитала в вашей налоговой декларации к увеличению вашего обычного дохода в более высокую налоговую группу. Ответ - нет. Налог на прирост капитала рассчитывается отдельно от обычного дохода. Однако обратное неверно. Ваш скорректированный валовой доход не только определяет максимальную ставку налога на обычный доход, но также определяет ставку налога на прирост капитала, которая применяется к вам.
По состоянию на 2018 год максимальная ставка налога на прирост капитала для большинства активов составляла 20 процентов. Эта ставка применяется только для людей, которые находятся в высшей налоговой категории. В отличие от этого, физические лица с низким уровнем дохода с максимальной ставкой налога на обычный доход в размере 15 процентов или менее не платят подоходный налог на прирост капитала. IRS говорит, что большинство американцев попадают между этими двумя крайностями и платят налог на прирост капитала в размере 15 процентов. Предположим, Мэри Смит продает акции, которыми она владеет более года, и получает прибыль в размере 1500 долларов. У нее максимальная налоговая ставка 25 процентов от ее обычного дохода. Ее ставка налога на прирост капитала составляет 15 процентов, поэтому она должна 225 долларов в виде налога на прирост капитала.
Некоторые виды активов имеют различные ставки налога на прирост капитала. Прибыль от продажи предметов коллекционирования, таких как монеты или марки, имеет максимальную ставку налога на прирост капитала в 28 процентов. Эта максимальная ставка в 28 процентов также применяется к налогооблагаемой части выручки от продажи недвижимости раздела 1202. Раздел 1202 допускает, что некоторые доходы от продажи малого бизнеса исключаются из федерального налога. Налог на прирост капитала для недвижимости в большинстве случаев такой же, как и для других активов. Тем не менее, раздел 1250 Кодекса IRS позволяет применять обычные ставки подоходного налога при продаже определенной амортизированной недвижимости. Тем не менее, непредвиденная прибыль от таких продаж зависит от максимальной ставки прироста капитала в 25 процентов.
Расчет налогов на прирост капитала
Основной подход к расчету налога на прирост капитала начинается с выяснения вашей основы. Основой является общая сумма денег, которую вы вложили для приобретения актива. В большинстве случаев это покупная цена плюс любые связанные с этим расходы. Однако вы, возможно, получили актив в качестве подарка или наследства. В этой ситуации вашей основой обычно является стоимость актива в день, когда вы стали владельцем, независимо от того, сколько первоначальный владелец мог заплатить за приобретение актива. Чрезвычайно важно правильно рассчитать базу, поскольку эта сумма не облагается налогом.
Вам также необходимо рассчитать чистую выручку от продажи актива. Чистая выручка равна продажной цене за вычетом затрат по сделке. Как только вы определили базу и чистую выручку, вычтите основу из чистой выручки, чтобы найти прирост капитала. Обязательно отметьте даты приобретения и продажи актива, чтобы вы могли классифицировать прирост капитала как краткосрочный или долгосрочный.
Например, предположим, что Джон Смит покупает 100 акций по 50 долларов за акцию. Он держит акции в течение двух лет, а затем продает их по 75 долларов за акцию. Поскольку он владел акциями более года, у него долгосрочная выручка. Если бы Джон продал акции менее чем за 50 долларов за акцию, он бы понял, что потерял капитал. Затем умножьте цену покупки на одну акцию на количество акций. Это 50 долларов 100 или 5000 долларов. Брокерский сбор составлял 25 долларов США, поэтому основа Джона равна 5 025 долларов США. Цена продажи равна 75 долларов, умноженным на 100 акций, или 7500 долларов. Вычтите комиссионное вознаграждение брокера в 25 долларов, чтобы получить чистую прибыль в размере 7 475 долларов. Наконец, вычтите основу из чистой выручки. В этом примере это $ 7,475 минус $ 5,025. Прирост капитала составляет 2450 долларов.
Расчет прироста капитала для одной сделки с акциями довольно прост. Для некоторых активов, таких как малый бизнес или недвижимость, это может быть более сложным. Даже продажа акций может быть сложной. Например, если вы реинвестируете дивиденды, пока вы владеете акциями, вы должны добавить сумму дивидендов к основе. Последнее реинвестирование дивидендов может привести к тому, что часть прироста капитала или убытков будет краткосрочной, даже если оставшаяся часть будет долгосрочной прибылью.
Компенсация прироста капитала с потерями
Когда вы регулярно покупаете и продаете ценные бумаги, такие как акции и облигации, существует вероятность того, что некоторые транзакции приведут к краткосрочным прибылям или убыткам, в то время как другие принесут долгосрочные прибыли или убытки. Хорошей новостью является то, что вы можете использовать убытки, чтобы компенсировать прибыль, и таким образом уменьшить свои налоговые обязательства.
Вот как можно компенсировать прирост капитала с потерями. Во-первых, разделите все ваши транзакции на четыре категории: краткосрочный прирост капитала, краткосрочные потери капитала, долгосрочный прирост капитала и долгосрочные потери капитала. Например, предположим, что вы получили три краткосрочных прироста капитала в размере 500, 1000 и 1000 долларов. Ваша общая сумма краткосрочного прироста капитала составляет до 3000 долларов за год. Правила IRS гласят, что сначала вы должны компенсировать краткосрочную прибыль краткосрочными убытками, а долгосрочную прибыль - долгосрочными потерями капитала. Если у вас остался чистый убыток одного типа, вы можете использовать его для компенсации усиления другого типа.
Например, если у вас было 3000 долл. США в виде краткосрочного прироста капитала и 4000 долл. США в виде краткосрочного убытка, вы можете использовать оставшиеся 1000 долл. США в качестве краткосрочного прироста капитала для компенсации любого долгосрочного прироста капитала. Если после компенсации прироста капитала у вас все еще остаются убытки, вы можете использовать до 3000 долл. США для компенсации обычного дохода. Если у вас был неудачный год инвестирования и у вас осталась потеря капитала, вы могли бы перенести его для использования в качестве налогового вычета в будущем году.
Отчет о доходах от прироста капитала
Прирост капитала сообщается вместе с вашим другим доходом с использованием формы 1040 IRS. Используйте форму IRS 8949 «Продажа и другое распределение основных средств», чтобы сообщить подробности ваших операций по приросту капитала. Вы также должны заполнить форму IRS 1040, Приложение D, «Прибыль и убытки». График D суммирует ваши прибыли и убытки. Приложите форму 8949 и таблицу D к налоговой декларации.
Многие инвестируют в паевые инвестиционные фонды. Если вы один из них, вы можете получить прирост капитала, даже если вы не продадите ни одну из ваших акций взаимного фонда. Вот почему Ваши доллары взаимного фонда используются для покупки акций и других ценных бумаг. В течение года управляющий фондом может принять решение о продаже некоторых активов с прибылью, что приводит к налогооблагаемому событию. Однако ответственность за любые налоги на прирост капитала несет акционер фонда, а не фонд. Чтобы упростить задачу, поставщик средств должен рассчитать вашу долю в любой налогооблагаемой прибыли и отправить вам информацию.
