Подоходные налоги с сотрудников могут оказаться сложным вопросом для работодателей, особенно когда их работники зарабатывают обычную заработную плату и нестандартный доход, известный как дополнительная заработная плата. Строгие правила и руководства определяют, могут ли работодатели объединять оба вида удержания в общую сумму для расчета окончательного налога на прибыль, причитающегося с таких работников.
основы
Служба внутренних доходов делит заработную плату работников на две категории - обычная заработная плата и дополнительная заработная плата. Обычная заработная плата включает сумму, выплачиваемую обычными методами, такими как заработная плата или почасовая оплата. Дополнительная заработная плата включает все виды заработной платы, которые выходят за пределы стандартных параметров. Согласно Watson Wyatt Insider, эта заработная плата может принимать форму комиссий, авансов, единовременных выплат в конце службы работника или специальных ставок оплаты за болезни или время отпуска. Работодатели обычно выплачивают эту сумму удержания либо по фиксированной ставке 25 процентов, либо по совокупному методу. В совокупном методе удержания работодатели платят налоги как с обычной, так и с дополнительной заработной платы по ставке обычной заработной платы.
вычисления
Чтобы рассчитать удержание работника в соответствии с методом совокупного удержания, работодатель складывает обычную и дополнительную заработную плату вместе и просто использует обычную ставку заработной платы для расчета всей суммы удерживаемого налога из этой общей суммы. W-4 сотрудника устанавливает ставку, которую работодатель должен использовать для этого расчета. Работодатель вычитает любую сумму налога, ранее вычтенную из обычной заработной платы, в качестве удержания, вычитая оставшуюся сумму из дополнительной суммы.
Обязательное использование
Иногда у работодателей нет другого выбора, кроме как использовать совокупный метод удержания вместо метода фиксированной ставки. Если работодатель не удержал налог с обычной заработной платы работника в предыдущем налоговом году, или если отдел начисления заработной платы компании не разделяет регулярные и дополнительные выплаты, совокупный метод становится обязательным. Использование совокупного метода удержания, когда это допустимо, зависит от того, получал ли работник дополнительную заработную плату и обычную заработную плату вместе или в виде отдельных выплат, согласно веб-сайту Университета Миннесоты.
Общие сценарии
Служба внутренних доходов приняла решение по девяти распространенным сценариям, чтобы уменьшить путаницу и помочь работодателям более легко и точно рассчитывать свои удерживаемые налоги. Если работник получает только ежемесячные комиссионные, ежемесячные авансы в счет будущих комиссий или нерегулярных комиссий в размере 1000 долларов или более, работодатель должен использовать агрегированный метод. Если дополнительные выплаты осуществлялись в форме подписания бонусов, выходного пособия, единовременного пособия в связи с окончанием, отпускного или больничного, работодатель может рассчитать эти платежи либо с использованием совокупного метода с фиксированной ставкой.
