Вексель к оплате аналогичен кредиту. Заемщик обязуется регулярно выплачивать проценты и выплачивать основную сумму с процентами в течение указанного периода. Компании могут использовать векселя, подлежащие оплате за приобретение активов или для других нужд финансирования. Облигации со сроком погашения через год или менее являются текущими обязательствами, а облигации со сроком погашения более длительным периодом являются долгосрочными обязательствами. Ноты, подлежащие уплате, оказывают влияние на денежные потоки, когда компания получает или выплачивает выручку и когда она осуществляет регулярные выплаты процентов.
заимствование
Когда компания получает выручку, она дебетует денежные средства и кредиты к оплате. Для долгосрочного векселя он кредитует долгосрочные векселя к оплате. Для краткосрочного векселя компания учитывает приток денежных средств в разделе операционной деятельности отчета о движении денежных средств. Для долгосрочной ноты компания записывает приток в раздел финансовой деятельности. В разделе «Операционная деятельность» записывается чистый доход и корректировки по безналичным статьям и изменениям в оборотном капитале, которые представляют собой разницу между текущими активами и текущими обязательствами. В разделе финансовой деятельности фиксируются сделки между компанией, ее кредиторами и инвесторами.
Выплаты процентов
Процентная ставка и частота платежей являются частью соглашения о векселях. Независимо от частоты выплаты процентов, компания должна регистрировать процентные расходы в том же периоде, в котором она начисляет проценты, путем списания процентных расходов и начисления процентов к уплате.Когда он производит выплаты процентов, он дебетует проценты к уплате и зачисляет денежные средства. Эти операции влияют на раздел операционных потоков денежных средств в отчете о движении денежных средств.
погашение
Когда компания погашает банкноту, это влияет на денежный поток. Учетные записи по погашению предназначены для дебетования векселей, подлежащих уплате на основную сумму векселя и кредитных средств Для краткосрочного векселя компания учитывает отток денежных средств в разделе операционной деятельности отчета о движении денежных средств. Для долгосрочной заметки компания регистрирует отток в разделе финансовой деятельности.
Соображения
По словам Стивена Брэгга на веб-сайте «AccountingTools», кредиторы могут налагать ограничительные условия в соглашении о векселях, такие как обеспечение и невыплата дивидендов инвесторам, в то время как задолженность по векселям является непогашенной. Если компания не выплачивает проценты или возвращает основную сумму по графику, кредитор может вступить во владение залоговыми активами.
подсказки
Долги увеличивают счета активов и расходов, а также уменьшают счета доходов, обязательств и собственного капитала. Кредиты уменьшают счета активов и расходов и увеличивают счета доходов, обязательств и собственного капитала.
