Отчет о движении денежных средств использует информацию из отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса, чтобы определить, как компания получает и использует денежные средства. Собственный капитал представлен в финансовой деятельности, третий раздел этого заявления. Изменения в собственном капитале могут привести к притоку или оттоку денежных средств в зависимости от конкретной деятельности. Компания часто готовит отчет о движении денежных средств после подготовки двух других финансовых отчетов. В большинстве случаев секция финансирования короче, чем операционная и инвестиционная части отчета о движении денежных средств.
Просмотрите текущий баланс. Посмотрите на раздел акционерного капитала в отчете.
Перечислите все денежные средства, полученные в качестве притоков, в разделе финансирования для отчета о движении денежных средств. Только новые выпуски акций, где компания получает деньги, должны быть кассовыми поступлениями.
Вычтите покупки казначейских акций и дивиденды, выплаченные инвесторам. Это отток денежных средств, который уменьшает акционерный капитал.
Вычислите чистую разницу между притоком и оттоком денежных средств, чтобы определить чистое изменение капитала акционеров за текущий период.
подсказки
-
Каждая кассовая квитанция или отток денежных средств должны иметь отдельную строку в отчете о движении денежных средств.
Финансовая деятельность включает денежные средства, полученные от долга, и денежные средства, использованные для погашения долга. Эти мероприятия, наряду с изменениями в собственном капитале, составляют общую финансовую деятельность для отчета о движении денежных средств.
