Некоммерческие агентства, которые предлагают полезные услуги, такие как религиозные, образовательные и благотворительные организации, могут претендовать на статус безналоговой в соответствии с разделом 501 (с) Налогового кодекса. Освобождение от налогов позволяет организациям направлять доходы, которые они получают благодаря усилиям по сбору средств, на свою благотворительную деятельность, а не на уплату подоходного налога. Тем не менее, организации должны соответствовать определенным требованиям и заполнять годовые налоговые отчеты, чтобы получить и сохранить свой статус без налогов.
Соответствующие организации
Благотворительные группы имеют право на освобождение от налогов согласно разделу 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов. Эти группы должны быть организованы и эксплуатироваться исключительно в благотворительных, религиозных, образовательных, научных или литературных целях или для поощрения любительской легкой атлетики или для повышения осведомленности общественности о безопасности. Их причины могут включать служение бедным и обездоленным, устранение предрассудков и дискриминации и предотвращение жестокого обращения с животными. Другие группы, которые подпадают под действие Раздела 501 (c), включают в себя уставные кредитные союзы, некоммерческие организации медицинского страхования и ассоциации пенсионных фондов учителей. Группы, которые продвигают или лоббируют политические причины, не имеют права на получение некоммерческого статуса согласно Разделу 501 (с).
Прикладной процесс
Группы, подающие заявку на освобождение от налогов согласно Разделу 501 (c) (3), должны заполнить форму IRS 1023 или форму 1023-EZ, Заявление о признании освобождения. Форма включает в себя вопросы о контактной информации группы, организационной структуре, конкретных действиях и финансовых данных, включая любую компенсацию членам совета директоров и персоналу. Группа также должна приложить организационный документ, в котором говорится, что группа была сформирована специально для целей, перечисленных в Разделе 501 (c) (3), и, если группа распадется, ее активы будут распределены еще на 501 (c) (3) организация или государственное учреждение.
Подача налоговых деклараций
То, что группа имеет право на освобождение от налогов, не освобождает ее от подачи налоговых деклараций. Организация должна подать версию Формы 990 «Возврат организации, освобожденной от подоходного налога». Группы, приносящие менее 50 000 долларов США валовой выручки, могут подать форму 990-N, также известную как «электронная открытка». Организации с валовой выручкой менее 200 000 долл. США или общими активами менее 500 000 долл. США должны подать форму 990 или 990-EZ. Благотворительные организации с валовой выручкой свыше 200 000 долларов США или общей суммой активов свыше 500 000 долларов США должны подать форму 990. Частные фонды должны подать форму 990-PF.
Оставаться освобожденным
Безналоговые группы должны сохранять свой статус безналоговых в IRS или рисковать, выплачивая серьезные штрафы. Если некоммерческая организация не подает свою версию Формы 990 в течение трех налоговых лет подряд, она автоматически теряет свой освобожденный от налогов статус в срок подачи третьего года. Кроме того, если IRS обнаружит, что организаторы группы получили пожертвования под ложным предлогом или предоставили ложную информацию в своих формах 990 деклараций, группа может потерять свой статус без налогов.
