Оборудование ресторана может быть дорогим для покупки. Владелец ресторана, как правило, может рассчитывать на выплату больших сумм денег, чтобы получить новое оборудование для запуска ресторана или ремонта его кухни. Налоговая система предназначена для того, чтобы владельцы ресторанов могли рассчитывать амортизацию для приобретенного ими ресторанного оборудования. Оборудование ресторана теряет свою ценность, как только оно приобретено и используется. Тем не менее, он не теряет всю свою ценность сразу. Снижение стоимости этих инвестиций в течение определенного периода времени называется амортизацией.
подсказки
-
Расчет амортизации оборудования ресторана требует знания стоимости оборудования, срока его службы и его ликвидационной стоимости.
Почему амортизация оборудования ресторана полезна?
Амортизация позволяет предприятиям любого вида, которые приобретают оборудование или инфраструктуру, например, здание или склад, распределять потерю стоимости срока службы актива, вместо того, чтобы брать на себя расходы как расходы сразу для целей налогообложения. Рестораны обесценивают стоимость оборудования на протяжении всех лет его полезного использования.
По данным Национальной ассоциации ресторанов, операторы ресторанов обычно переделывают, обновляют или обновляют каждые шесть-восемь лет. Национальная ассоциация ресторанов поддерживает 15-летний график амортизации ресторанного оборудования. По данным ассоциации, владельцы ресторанов все чаще совершенствуют свои здания и оборудование.
Правовые требования к амортизации
IRS не позволяет владельцам бизнеса рассчитывать амортизацию для каждой единицы оборудования, которую они покупают. Имущество, подлежащее амортизации, должно соответствовать всем этим требованиям:
- Налогоплательщик должен владеть собственностью. Налогоплательщики могут также амортизировать любые улучшения капитала для имущества, арендуемого налогоплательщиком.
- Налогоплательщик должен использовать имущество в бизнесе или в приносящей доход деятельности.
- Свойство должно иметь определяемый срок полезного использования более одного года.
Даже если все вышеперечисленные требования к амортизации выполнены, владелец ресторана все равно не может вычесть амортизацию для:
- Имущество введено в эксплуатацию и утилизировано в том же году.
- Оборудование, используемое для капитального ремонта. Налогоплательщик должен добавить допустимую амортизацию в течение периода строительства к основанию улучшений.
- Определенный срок интересов, который возникает, когда у вас есть пожизненный интерес к имуществу или интерес к имуществу в течение нескольких лет, после чего право собственности переходит к другому лицу.
С 2018 IRS пересмотрел долларовые пределы обесценивания. Максимальная сумма, которую вы можете вычесть для улучшения имущества, введенного вами в эксплуатацию в налоговых годах, начиная с 2018 года, составляет 1 миллион долларов. Вы должны использовать Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) для амортизации большей части имущества. Вы не можете использовать MACRS для амортизации имущества, которое вы вводили в эксплуатацию до 1987 года.
Согласно IRS, владельцы ресторанов могут рассчитывать амортизационные отчисления, используя метод 200-процентного убывающего баланса, 150-процентный метод убывающего баланса или линейный метод.
Как рассчитать амортизацию для ресторанного оборудования
Наиболее часто используемые методы расчета амортизации требуют знания трех переменных: стоимости оборудования, срока полезного использования оборудования и ликвидационной стоимости.
Расчет амортизации с использованием метода прямых:
Прямолинейный метод позволяет вычитать одинаковую сумму амортизации каждый год в течение срока полезного использования объекта недвижимости. Как только вы узнаете стоимость и срок полезного использования, вычтите ликвидационную стоимость, если таковая имеется, из чистой стоимости предмета. Ликвидационная стоимость - это сумма, за которую оборудование может быть продано в конце срока его полезного использования. Баланс - это общая амортизация, которую вы можете получить за срок полезного использования оборудования.
Разделите баланс на количество лет в полезной жизни. Это дает вам ежегодный вычет амортизации.
Прямая формула амортизации:
Амортизация = (стоимость - ликвидационная стоимость) / годы полезного использования
Расчет амортизации с использованием 150-процентного метода:
Норма амортизации 150 процентов рассчитывается так же, как и линейный метод, за исключением того, что ставка равна 150 процентам линейного метода. Таким образом, если прямая амортизация рассчитывается как 10 процентов, то 150-процентная амортизация определяется путем деления линейного износа на 1,5 (150 процентов), чтобы найти процент в год.
Расчет амортизации с использованием метода 200 процентов:
Ставка амортизации 200 процентов рассчитывается так же, как и линейный метод, за исключением того, что ставка составляет 200 процентов от линейной ставки. Рассчитайте 200-процентную ставку таким же образом, как и 150-процентный метод, за исключением замены 2,0 (200 процентов) вместо 1,5.
Какой метод выбрать?
У каждого метода амортизации есть свои преимущества, и правильный выбор зависит от размера вашего ресторана, а также от типа и количества активов, которые вы используете. Для предприятий малого бизнеса прямолинейный метод амортизации является наиболее простым в использовании. Если ваша цель - упростить бухгалтерские расчеты, выберите этот метод. Два метода снижения баланса часто обеспечивают более точную оценку актива. Например, если вы покупаете новую печь, оборудование такого типа, естественно, теряет большую ценность в начале своей жизни, чем позже. Если актив не теряет свою стоимость устойчивым образом, тогда вам лучше будет использовать 150-процентный или 200-процентный метод.
