Компании испытывают различные финансовые транзакции в течение месяца. К ним относятся предоставление продуктов или услуг клиентам, использование труда сотрудников или приобретение инвентаря. Каждая финансовая операция влияет на финансовую отчетность компании. Иногда сотрудники компании пропускают запись финансовой транзакции в тот период, когда она происходит. Когда финансовая транзакция не регистрируется, финансовая отчетность искажается суммой этой транзакции.
Отчеты о прибылях и убытках не зарегистрированы
Операции отчета о прибылях и убытках состоят из операций с доходами и расходами. Если компания пропускает запись операции с доходами, она сообщает о неполных доходах за период и занижает свой чистый доход. Если компания пропускает запись транзакции расходов, она сообщает о неполных расходах за период и завышает чистый доход. Если бухгалтер обнаруживает упущение до конца периода, он может записать запись для признания транзакции доходов или расходов.
Балансовые операции не зарегистрированы
Балансовые операции влияют только на активы, пассивы или счета собственного капитала. Если компания пропустит запись транзакции баланса, эти счета будут искажены. Если бухгалтер обнаруживает ошибку до конца периода, он должен записать запись, чтобы отменить исходную запись и записать правильную запись. Если бухгалтер обнаруживает ошибку после закрытия периода, и компания публикует финансовую отчетность, бухгалтер должен сделать запись при обнаружении упущения. Финансовые отчеты за предыдущий период необходимо пересчитать, чтобы учесть влияние, которое оказала бы запись, если бы она была зарегистрирована.
Уравновешивание ошибок
Некоторые пропущенные записи влияют как на отчет о прибылях и убытках, так и на баланс. В некоторых случаях эти записи уравновешиваются в следующем периоде и называются уравновешивающими.Пример записи о противовесе возникает, когда компания пропускает запись для учета расходов на заработную плату, понесенных в течение одного периода, которые должны быть выплачены в следующем периоде. Влияние этой сделки будет реализовано и зарегистрировано в следующем периоде, когда выплачивается заработная плата. Ошибки, указанные в отчетах о прибылях и убытках за два периода, компенсируют друг друга. Чистая прибыль будет завышена в первом периоде и занижена во втором периоде. Обязательства будут занижены в первом периоде и правильно указаны во втором периоде.
Не уравновешивающие ошибки
Пропущенные записи, которые влияют как на отчет о прибылях и убытках, так и на баланс и не уравновешивают искажения финансовой отчетности за оба периода и требуют корректирующей записи при обнаружении. Если ошибка обнаружена после создания финансовой отчетности, компании необходимо пересчитать финансовую отчетность с даты пересылки ошибки.
