Процесс учета состоит из многих ключевых этапов и всегда включает в себя выполнение корректирующих записей. Эти записи заполняются в конце периода для обновления сальдо в определенных счетах в главной книге. Для определенных типов учетных записей характерно иметь внесенные в них корректирующие записи; Однако существуют определенные учетные записи, которые никогда не корректируются.
Денежные средства
При внесении корректирующих записей наличные никогда не выплачиваются и не получаются. Кассовый счет в главной книге отражает остаток всех поступлений и всех произведенных платежей. Когда корректирующие записи записаны, Денежный счет никогда не затрагивается; единственный раз, когда транзакция изменяет этот счет, это когда деньги физически выплачиваются или физически принимаются.
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность является счетом актива, в то время как кредиторская задолженность является счетом пассива. Эти две учетные записи также никогда не затрагиваются в процессе корректировки. Дебиторская задолженность - это учетная запись, которая отслеживает суммы, причитающиеся компании с продаж, совершенных компанией на счете; Компания предоставляла товары или услуги владельцам счетов и позволяла им оплачивать счета позже. Кредиторская задолженность - это счет, который представляет все средства, причитающиеся поставщикам, как правило, за товары или услуги, полученные компанией. Транзакции совершаются в этих двух учетных записях только тогда, когда фактически происходит физическая транзакция.
Основные средства
Основные средства - это активы большой стоимости, такие как машины, оборудование, земля и здания. Счета основных средств никогда не затрагиваются в процессе корректировки. Одна обычная корректирующая запись - учет амортизации. Когда это записывается, вносится корректирующая запись в Амортизационные расходы и в счет контрсчета, обычно называемый Накопленной амортизацией. Этот аккаунт просматривается с соответствующим активом, к которому он относится. Например, если амортизация в размере 1000 долл. США записана для машины стоимостью 20 000 долл. США, запись вводится путем дебетования автомата амортизации и кредитования машины накопленной амортизации. При просмотре учетной записи Machine остаток составляет 20 000 долларов США; однако, когда человек анализирует эту информацию, балансовая стоимость рассчитывается в размере 19 000 долларов. Это рассчитывается с использованием суммы в 20 000 долларов США и вычитается из накопленной амортизации в размере 1000 долларов США.
Капитал
Счет операций с капиталом используется для записи инвестиций владельца в бизнес; отдельный счет используется для записи снятия средств владельцем. Единственная транзакция, которая обычно размещается на счете капитала владельца, - это сумма чистой прибыли, полученной за период. Однако это не считается корректирующей записью, и, следовательно, счет операций с капиталом никогда не корректируется во время этого процесса.
